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*ST地礦(000409)最新消息 股吧消息 公告新聞匯總

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≈≈ST地礦000409≈≈維賽特財經www.vsatsh.cn(更新:19.11.13)
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最新提示:1)11月13日(000409)ST地礦:關于對深圳證券交易所關注函回復的公告(詳
           見后)
分紅擴股:1)2019年中期利潤不分配,不轉增
           2)2018年末期利潤不分配,不轉增
●19-09-30 凈利潤:-25562.46萬 同比增:-596.76% 營業收入:17.31億 同比增:78.87%
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  主要指標(元)  │19-09-30│19-06-30│19-03-31│18-12-31│18-09-30
每股收益        │ -0.5003│ -0.1645│ -0.0897│  0.0606│  0.1007
每股凈資產      │  1.4287│  1.7645│  1.8393│  1.9290│  1.9379
每股資本公積金  │  1.3096│  1.3096│  1.3096│  1.3096│  1.2776
每股未分配利潤  │ -0.8811│ -0.5453│ -0.4705│ -0.3808│ -0.3407
加權凈資產收益率│-29.8000│ -8.9100│ -4.7600│  3.9300│  6.0500
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按最新總股本計算│19-09-30│19-06-30│19-03-31│18-12-31│18-09-30
每股收益        │ -0.5003│ -0.1645│ -0.0897│  0.0606│  0.1007
每股凈資產      │  1.4287│  1.7645│  1.8393│  1.9290│  1.9379
每股資本公積金  │  1.3096│  1.3096│  1.3096│  1.3096│  1.2776
每股未分配利潤  │ -0.8811│ -0.5453│ -0.4705│ -0.3808│ -0.3407
攤薄凈資產收益率│-35.0179│ -9.3249│ -4.8768│  3.1434│  5.1970
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A 股簡稱:ST地礦 代碼:000409   │總股本(萬):51093.1158 │法人:張寶才
上市日期:1996-06-27 發行價:5.68│A 股  (萬):40563.1244 │總經理:尤加強
上市推薦:北京證券股份有限公司,廣東證券股份有限公司│限售流通A股(萬):10529.9914│行業:綜合
主承銷商:廣東證券股份有限公司 │主營范圍:礦石的開采,加工及礦產品銷售(分
電話:0531-88550409 董秘:劉波  │支機構經營);礦業開發及管理咨詢;對外投資
                              │及資產管理
───────────────┴────────────────────
公司近五年每股收益(單位:元)     <僅供參考,據此操作盈虧與本公司無涉.>
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    年  度        │    年  度│    三  季│    中  期│    一  季
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
    2019年        │        --│   -0.5003│   -0.1645│   -0.0897
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
    2018年        │    0.0606│    0.1007│   -0.3499│   -0.1600
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
    2017年        │   -0.4401│   -0.2493│   -0.1406│   -0.1406
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
    2016年        │   -0.4095│    0.0043│    0.0100│    0.0100
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
    2015年        │    0.1906│    0.0341│   -0.1000│   -0.0600
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[2019-11-13](000409)ST地礦:關于對深圳證券交易所關注函回復的公告

    1
    證券代碼:
    000409 證券簡稱: ST 地礦 公告編號: 2019 072
    山東地礦股份有限公司
    關于對深圳證券交易所關注函回復的公告
    山東地礦股份有限公司(“公司”)近日收到
    深圳證券交易所 《關于對山東
    地礦股份有限公司的關注函》(公司部關注函〔 2019 〕第 119 號) )(“
《關注函》
    對公司 2019 年前三季度計提資產減值情況表示關注。
    接函后,公司董事會高度重視,
    責令公司相關部門 對 《關注函》 所涉事項進
    行了核查, 并請 年審會計師就相關 事項發表核查意見,現 將 相關 事項 公
告如下
    問題
    1 :關于公司與泰德新能源的其他應收款事項
    1.
    形成其他應收款的時間、金額、原因及歷年計提壞賬準備的情況(如有),
    并說明于委托管理關系解除前未收回其他應收款的原因,相關其他應收款是否
涉
    及你公司對泰德新能源提供財務資助,如是,你公司是否履行了相關審議程序
;
    回復:
    (一)形成
    其他應收款的時間、金額、原因及歷年計提壞賬準備的 情況
    截至
    2019 年 9 月 30 日, 公司及 公司 控股 子公司 山東 魯地礦業投資有限公
司
    (“魯地投資 與 山東泰德新能源有限公司 泰德 新能源”) 形成的 其他應


    收款 情況 如下:
    1.
    2015 年 7 月 和 2015 年 8 月 魯地投資與 泰德新能源 及其 股東遲少留 和
 蒿
    玲玲 、 濟南開發區星火科學技術研究院 分別 簽訂 《山東 泰德新能源有限
公司 委托
    管理協議》 (“《委托管理協議》 和 《山東泰德新能源有限公司委托管理變

    更協議》 ((“《委托管理 變更 協議》” 。根據協議約定,魯 地 投資 向
 泰德新能
    源 股東支付 股權 預對價款 12,000,000.00 元 泰德 新能源 股東 同意 將 
此筆款項 用
    于 其 支持擴大生產經營規模 ;魯地投資 承諾向泰德 新能 源提供 80,000,0
00.00 元
    流動 資金的支持 ,按 6%/ 年的利率收取利息。 201 5 年 8 月 魯地投資履
行了 上述
    協議下的 相關義務,完成了以上款項的支付。 2015 年 8 月 魯 地 投資 與 
泰德新
    能源 簽訂 《借款協議》,約定借款金額為 110,000,000.00 元,借款 期限 3
 年,
    按 6 年的利率收取利息。 魯地投資在上述借款額度內,根據泰德新能源生產
經
    營 實際資金需求 ,分期 提供 。 截至 2015 年 12 月 31 日 魯地投資 合計
向 泰德 新
    能源 提供 借款 188,000,000.00 元 計提利息 3,464,666.67 元, 計提委派 
人員 五
    本公司及董事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤
    導性陳述或重大遺漏。
    2
    險一金代繳
    險一金代繳結算費用結算費用6,009.606,009.60元,魯地投資元,魯地投資對
對泰德新能源其他應收款期末余額泰德新能源其他應收款期末余額191,470191,470,
676.27,676.27元。元。
    2.
    2.20162016年年度度,,魯地投資支付泰德新能源往來款魯地投資支付泰德新
能源往來款30,000,000.0030,000,000.00元,計提利元,計提利息息11,158,000.01
11,158,000.01元,元,計提委派計提委派人員人員五險一金代繳五險一金代繳結
算費用結算費用16,704.0016,704.00元,共計元,共計41,174,704.0141,174,704.0
1元;泰德新能源元;泰德新能源支付支付魯地魯地投資投資往來款往來款45,279,
846.9245,279,846.92元元。。截截至至20162016年年1212月月3131日,日,魯地
投資魯地投資對對泰德新能源其他應收款期末余額泰德新能源其他應收款期末余額1
87,365,533.36187,365,533.36元。元。
    3.
    3.20172017年年度度,,魯地投資支付泰德新能源往來款魯地投資支付泰德新
能源往來款20,000,000.0020,000,000.00元,計提利元,計提利息息11,541,651.66
11,541,651.66元,元,計提委派計提委派人員人員五險一五險一金代繳金代繳結
算費用結算費用12,240.0012,240.00元,共計元,共計31,553,891.6631,553,891.6
6元;泰德新能源支付魯地元;泰德新能源支付魯地投資投資往來款往來款32,600,
000.0032,600,000.00元元。。截截至至20172017年年1212月月3131日日,,魯地投
資魯地投資對對泰德新能源的其他應收款期末余額泰德新能源的其他應收款期末余
額186,319,425.02186,319,425.02元。元。
    4
    4..根據《委托管理協議》約定,根據《委托管理協議》約定,截截至至201820
18年年88月雙方托管關系終止。泰德月雙方托管關系終止。泰德新能新能源需在托
管期滿后將魯地源需在托管期滿后將魯地投資投資的全部權益(包括但不限于魯地
的全部權益(包括但不限于魯地投資投資向向泰德泰德新新能源能源提供的資金、
應收利息、魯地提供的資金、應收利息、魯地投資投資應享有的收益等)以現金方
式支付給魯地應享有的收益等)以現金方式支付給魯地投資投資,,因此魯地投資
在因此魯地投資在20182018年將托管期間的收益年將托管期間的收益69,495,174.4
269,495,174.42元及元及20152015年支年支付的付的股權股權預對價款預對價款12
,000,000.0012,000,000.00元轉為對泰德新能源的其他應收款,元轉為對泰德新能
源的其他應收款,20182018年年計提利息計提利息10,312,734.2010,312,734.20元
,元,計提委派計提委派人員人員五險一金代繳五險一金代繳結算費用結算費用2,
222.402,222.40元,元,共計共計91,810,131.0291,810,131.02元。截元。截至至
20182018年年1212月月3131日,日,魯地投資魯地投資對對泰德新能源的其泰德新
能源的其他應收款期末余額他應收款期末余額278,129,556.04278,129,556.04元。元。
    5.
    5.由于由于托管期間托管期間借款本金尚未收回,借款本金尚未收回,魯地投
資魯地投資20192019年計提利息年計提利息8,953,841.088,953,841.08元元。。截
止截止20192019年年99月月3030日日,,魯地投資對泰德新能源其他應收款魯地投
資對泰德新能源其他應收款期末余額為期末余額為287,083,397.12287,083,397.12
元。元。
    魯地投資與泰德新能源
    魯地投資與泰德新能源20152015年年--20192019年年形成的其他應收款形成的
其他應收款具體明細如下:具體明細如下:
    單位:元
    單位:元
    時間
    期初余額
    借方發生額
    貸方發生額
    借方余額 2015.7-2015.12 191,470,676.27
    191,470,676.27 2016.1-2016.12 191,470,676.27 41,174,704.01 45,279,846
.92 187,365,533.36 2017.1-2017.12 187,365,533.36 31,553,891.66 32,600,00
0.00 186,319,425.02 2018.1-2018.12 186,319,425.02 91,810,131.02 278,129,
556.04 2019.1-2019.09 278,129,556.04 8,953,841.08 287,083,397.12
    6.
    6.除上述魯地投資對泰德新能源的其他應收款外,公司于除上述魯地投資對泰
德新能源的其他應收款外,公司于20182018年為泰德新年為泰德新能源向華夏銀行
濟南市和平路支行能源向華夏銀行濟南市和平路支行20,000,000.0020,000,000.00
元貸款提供連帶責任保證擔元貸款提供連帶責任保證擔保。保。20192019年年55月
,月,泰德新能源未及時履行還款義務,泰德新能源未及時履行還款義務,公司公
司作為擔保方代為償還作為擔保方代為償還19,991,339.4719,991,339.47元。元。
公司于公司于20192019年年將上述代償款將上述代償款轉為其他應收款,并按賬齡
計轉為其他應收款,并按賬齡計
    3
    提壞賬準備。
    提壞賬準備。
    7
    7..歷年計提壞賬準備的情況歷年計提壞賬準備的情況
    根據公司制定的其他應收款計提壞賬準備的會計政策,對于納入合并報表范
    根據公司制定的其他應收款計提壞賬準備的會計政策,對于納入合并報表范圍
的子公司不計提壞賬準備圍的子公司不計提壞賬準備。。20152015年至年至2017201
7年年,,泰德新能源按照托管協議的泰德新能源按照托管協議的約約定,定,由
由魯地投資魯地投資委托委托管理,因此上述期間對泰德新能源其他應收款不計提
壞賬準管理,因此上述期間對泰德新能源其他應收款不計提壞賬準備。備。
    2018
    2018年年88月托管期滿月托管期滿,,泰德新能源不再納入泰德新能源不再納
入20182018年度合并報表范圍年度合并報表范圍。。公司公司根據其他應收款壞賬
準備會計政策的規定,根據其他應收款壞賬準備會計政策的規定,認定認定泰德新
能源其他應收款達到“單泰德新能源其他應收款達到“單項金額重大并單項計提壞
賬準備的應收款項壞賬準備的確認標準項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項
壞賬準備的確認標準”,因此首先按”,因此首先按照單項金額重大并單項計提壞
賬準備的計提方法對泰德新能源其他應收款進行照單項金額重大并單項計提壞賬準
備的計提方法對泰德新能源其他應收款進行減值測試,經減值測試后,按照單項金
額重大并單項計提壞賬準備的計提方法,減值測試,經減值測試后,按照單項金額
重大并單項計提壞賬準備的計提方法,泰德新能源其他應收款不存在減值情況。根
據公司制定的其他應收款壞賬準備計泰德新能源其他應收款不存在減值情況。根據
公司制定的其他應收款壞賬準備計提政策,對金額重大但單項測試未發生減值的應
收款項應該歸類為賬齡組合,并提政策,對金額重大但單項測試未發生減值的應收
款項應該歸類為賬齡組合,并按照賬齡分析法計提壞賬準備。按照賬齡分析法計提
壞賬準備。故魯地投資于故魯地投資于20182018年年對泰德新能源其他應收款對泰
德新能源其他應收款按照賬齡按照賬齡計提壞賬準備計提壞賬準備76,893,721.5976
,893,721.59元元。。具體具體明細如下:明細如下:
    單位:元單位:元
    賬齡
    其他應收款余額
    計提比例
    壞賬準備金額
    1
    1年以內年以內
    91,810,131.02
    91,810,131.02
    5.00%
    5.00%
    4,590,506.55
    4,590,506.55
    1
    1至至22年年
    31,553,891.66
    31,553,891.66
    10.00%
    10.00%
    3,155,389.17
    3,155,389.17
    2
    2至至33年年
    41,174,704.01
    41,174,704.01
    30.00%
    30.00%
    12,352,411.19
    12,352,411.19
    3
    3至至44年年
    113,590,829.35113,590,829.35
    50.00%
    50.00%
    56,795,414.68
    56,795,414.68
    合計:
    合計:
    278,129,556.04
    278,129,556.04
    76,893,721.
    76,893,721.5959
    (二)其他應收款的
    (二)其他應收款的構成構成、、履履行的行的相關審議程序相關審議程序及
未收回的原因及未收回的原因
    1.
    1.公司對泰德新能源公司對泰德新能源其他應收款的構成其他應收款的構成
    公司對泰德新能源其他應收款共分兩部分
    公司對泰德新能源其他應收款共分兩部分::一是一是20192019年年前三季度
計提壞賬前三季度計提壞賬準備中涉及準備中涉及魯地投資魯地投資對泰德新能源
的其他應收款共計對泰德新能源的其他應收款共計287,083,397.12元,,其中:其
中:根據根據《委托管理協議》《委托管理協議》,魯地投資向,魯地投資向泰德
新能源股東泰德新能源股東支付的股權預對價款支付的股權預對價款12,000,000.00
12,000,000.00元元;魯地投資向泰德新能源提供的借款本金;魯地投資向泰德新
能源提供的借款本金185,258,698.22185,258,698.22元元及產生的利息及產生的利
息20,20,310310,,862862..0808元元;泰德新能源應支付的;泰德新能源應支付的
托管期間的托管期間的收收益益69,495,174.4269,495,174.42元元;泰德新能源應
支付;泰德新能源應支付魯地投資魯地投資計提計提委派人員五險一金代繳結算委
派人員五險一金代繳結算費用費用18,662.4018,662.40元元。。二是二是公司為公
司為泰德新能源泰德新能源向向華夏銀行華夏銀行2,0002,000萬萬貸款貸款提供連
帶責提供連帶責任保證任保證,,并因此并因此代為償還代為償還19,991,339.4719
,991,339.47元元,,公司于公司于20192019年將該筆代償款年將該筆代償款轉為
轉為對泰德新能源的其他應收款對泰德新能源的其他應收款。。
    2.
    2.相關款項相關款項履行的審議程序及未收回的原因履行的審議程序及未收回
的原因
    4
    公司分別于
    公司分別于20152015年年77月月1616日和日和20152015年年88月月77日召開第
八屆董事會日召開第八屆董事會20152015年年第五次臨時會議和第八屆董事會第五
次臨時會議和第八屆董事會20152015年第六次臨時會議,審議通過了《關于全年第
六次臨時會議,審議通過了《關于全資子公司簽訂委托管理協議的議案》和《關于
變更資子公司簽訂委托管理協議的議案》和《關于變更<<委托管理協議委托管理協
議>>部分條款的議部分條款的議案》,同意魯地投資簽署《委托管理案》,同意魯
地投資簽署《委托管理協議》協議》和《委托管理變更協議》和《委托管理變更協
議》,并向泰德,并向泰德新能源提供新能源提供8080,,00000,0000,000元流動資
金支持。同時,鑒于本次委托管理以未來收購元流動資金支持。同時,鑒于本次委
托管理以未來收購為目的,同意魯地投資為目的,同意魯地投資向泰德新能源股東
向泰德新能源股東支付股權預對價款支付股權預對價款12,000,000.0012,000,000.00元元。。
    上述其他應收款中涉及
    上述其他應收款中涉及魯地投資對泰德新能源提供魯地投資對泰德新能源提供
的的其他其他借款均發生在委借款均發生在委托管理期間,系魯地投資為泰德新能
源擴大生產經營規模提供的經營性資金支托管理期間,系魯地投資為泰德新能源擴
大生產經營規模提供的經營性資金支持,屬于公司對合并報表范圍內的企業提供借
款,根據《深圳證券交易所規范運持,屬于公司對合并報表范圍內的企業提供借款
,根據《深圳證券交易所規范運作指引》等相關規定,公司已就上述借款事宜均履
行了總經理辦公會等審批程序,作指引》等相關規定,公司已就上述借款事宜均履
行了總經理辦公會等審批程序,無需提交公司董事會和股東大會審議。無需提交公
司董事會和股東大會審議。
    上
    上述公司為泰德新能源提供的述公司為泰德新能源提供的2,000.002,000.00萬
元擔保事項,已經公司萬元擔保事項,已經公司20172017年第年第一次臨時股東大
會審議通過一次臨時股東大會審議通過。。
    根據《委托管理協議》《委托管理變更協議》
    根據《委托管理協議》《委托管理變更協議》的的約定,魯地投資對泰德新能
約定,魯地投資對泰德新能源的委托管理關系于源的委托管理關系于20182018年年8
8月期滿自動終止。委托管理關系終止后,魯地投月期滿自動終止。委托管理關系
終止后,魯地投資資未未再再向泰德新能源提供任何資金支持。同時,魯地投資與
泰德新能源及其股東向泰德新能源提供任何資金支持。同時,魯地投資與泰德新能
源及其股東就解除委托管理相關事項進行多次協商,就解除委托管理相關事項進行
多次協商,并并就解除委托管理事項就解除委托管理事項進行進行專項審計,專項
審計,要求泰德新能源及其股東要求泰德新能源及其股東根據《委托管理協議》根
據《委托管理協議》的約定的約定償還借款本金及利息,返償還借款本金及利息,
返還股權預對價款和支付托管期間收益。還股權預對價款和支付托管期間收益。
    泰德新能源及其股東認為,本
    泰德新能源及其股東認為,本次委托管理是以未來實施并購為目的,委托管次
委托管理是以未來實施并購為目的,委托管理關系期滿終止后,魯地投資應按照《
委托管理協議》相關條款,對其進行股權理關系期滿終止后,魯地投資應按照《委
托管理協議》相關條款,對其進行股權收購,而收購,而公司公司希望泰德新能源
首先應盡快根據《委托管理協議》希望泰德新能源首先應盡快根據《委托管理協議
》和和《借款協議》《借款協議》一次性歸還借款本金及利息等款項。一次性歸還
借款本金及利息等款項。各各方就方就股權股權收購收購和和還款等相關事宜還款
等相關事宜一直處于一直處于磋商磋商狀態狀態,造成,造成未未及時及時收回其
他應收款。收回其他應收款。
    在后續談判過程中
    在后續談判過程中,泰德,泰德新能源新能源單方面于單方面于20192019年年2
2月向魯地投資出具相關月向魯地投資出具相關應付款項的還款承諾,承諾于應付
款項的還款承諾,承諾于20192019年年66月月3030日前償還欠款日前償還欠款5,000
5,000萬元,剩余欠萬元,剩余欠款陸續于款陸續于20192019年至年至20212021年
期間全部償還。年期間全部償還。期間期間,山東省人民政府國有資產監督,山東
省人民政府國有資產監督管管理委員會(“山東省國資委”)理委員會(“山東省
國資委”)于于20192019年初批年初批準對公司國有股權進行無償劃準對公司國有
股權進行無償劃轉,所有對外投資項目暫停轉,所有對外投資項目暫停。。公司與
泰德新能源公司與泰德新能源談判暫停,談判暫停,但但公司公司持續催促持續催
促泰德泰德新能源新能源盡快一次性支付相關應付款項。盡快一次性支付相關應付款項。
    若泰德新能源及其股東
    若泰德新能源及其股東無法無法償還上述股權償還上述股權預預對價款、對價
款、償還償還借款借款本金本金和利息及和利息及支付支付相關托管收益,公司不
排除采用司法相關托管收益,公司不排除采用司法手段手段解決,以維護公司和股
東的合法權解決,以維護公司和股東的合法權益。益。
    2.
    2.該筆其他應收款出現減值跡象的時間及具體表現,是否存在遲延計提壞賬該
筆其他應收款出現減值跡象的時間及具體表現,是否存在遲延計提壞賬
    5
    準備的情形;
    準備的情形;
    回復:
    回復:
    該筆其他應收款項在魯地投資與泰德新能源解除托管關系前屬合并報表范
    該筆其他應收款項在魯地投資與泰德新能源解除托管關系前屬合并報表范圍內
的往來款。圍內的往來款。20182018年年88月月托管到期,根托管到期,根據會計
準則相關規定,解除托管后泰據會計準則相關規定,解除托管后泰德新能源不再納
入公司合并報表范圍內德新能源不再納入公司合并報表范圍內。。
    公司根據其他應收款壞賬準備會計政策的規定,對泰德新能源其他應收款達
    公司根據其他應收款壞賬準備會計政策的規定,對泰德新能源其他應收款達到
“單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項壞賬準備的確認標準”,按照到“
單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項壞賬準備的確認標準”,按照單項金
額重大并單項計提壞賬準備的計提方法對泰德新能源其他應收款進行減單項金額重
大并單項計提壞賬準備的計提方法對泰德新能源其他應收款進行減值測試。值測試
。截止截止20182018年度審計報告日,年度審計報告日,泰德新能源泰德新能源201
82018年度年度雖因市場行情出現油雖因市場行情出現油品加工貿易業務下滑,收
入減少和虧損等情況,但其賬面凈資產超過品加工貿易業務下滑,收入減少和虧損
等情況,但其賬面凈資產超過11億元,擔億元,擔保方濟南開發區星火科學技術研
究院及泰德新能源實際控制人承諾對泰德新能保方濟南開發區星火科學技術研究院
及泰德新能源實際控制人承諾對泰德新能源應支付公司的借款和利息源應支付公司
的借款和利息及應享有的收益承擔連帶清償責任;泰德新能源股權及應享有的收益
承擔連帶清償責任;泰德新能源股權已質押給魯地投資;泰德新能源及實際控制人
就還款態度良好,并擬轉型發展新已質押給魯地投資;泰德新能源及實際控制人就
還款態度良好,并擬轉型發展新業務;業務;泰德新能源出具還款承諾函,泰德新
能源出具還款承諾函,約約定定20192019年年66月月3030日前償還欠款日前償還欠
款50,000,000.0050,000,000.00元,剩余欠款陸續于元,剩余欠款陸續于20192019
年年至至20212021年期間全部償還年期間全部償還。根據上述。根據上述獲取的信
息,公司當時判斷未來收回相應欠款的可能性非常大,因此按照單項金獲取的信息
,公司當時判斷未來收回相應欠款的可能性非常大,因此按照單項金額重大并單項
計提壞賬準備的計提方法,應收泰德新能源的款項不存在減值情額重大并單項計提
壞賬準備的計提方法,應收泰德新能源的款項不存在減值情況。魯況。魯地投資地
投資根據根據企業會計準則及公司會計企業會計準則及公司會計制度制度規定規定
,,于于20182018年對泰德新能源年對泰德新能源其他應收款按照實際發生賬齡計
提壞其他應收款按照實際發生賬齡計提壞賬準備賬準備76,893,721.5976,893,721.59元。元。
    解除委托管理后
    解除委托管理后,,公司持續敦促泰德新能源盡快還款,但截至公司持續敦促
泰德新能源盡快還款,但截至20192019年年66月月3030日泰德新能源未按還款承諾
償還第一筆日泰德新能源未按還款承諾償還第一筆50,000,000.0050,000,000.00元
欠款。另公司因代元欠款。另公司因代償泰德新能源華夏銀行借款事項于償泰德新
能源華夏銀行借款事項于66月月2727日對其發起訴訟,法院對其資產進行日對其發
起訴訟,法院對其資產進行了查封。在訴訟過程中,公司了解到泰德新能源出現停
產、無法償還銀行借款等了查封。在訴訟過程中,公司了解到泰德新能源出現停產
、無法償還銀行借款等情況。同時公司情況。同時公司于于20192019年年99月初月
初了解到,泰德新能源收到(了解到,泰德新能源收到(20192019)魯)魯0101民
終民終67456745號判決書,號判決書,判決判決其支付拖欠的員工薪酬其支付拖欠
的員工薪酬及其他債務訴訟情況及其他債務訴訟情況。根據。根據20192019年年度
度泰德新能源泰德新能源出現出現的的無力支付無力支付銀行借款銀行借款和員工
薪酬及和員工薪酬及涉及涉及多起多起訴訟等訴訟等情況情況,公司,公司判斷泰
德新能源經營惡化,喪失償債能力,公司對其應收款項難以得到清償。據判斷泰德
新能源經營惡化,喪失償債能力,公司對其應收款項難以得到清償。據此此,公司
,公司對其他應收款對其他應收款項項計提了全額壞賬準備,不存在遲延計提壞賬
準備的情形。計提了全額壞賬準備,不存在遲延計提壞賬準備的情形。
    3.
    3.你公司訴泰德新能源案件的進展情況,在泰德新能源承諾限期歸還代償資你
公司訴泰德新能源案件的進展情況,在泰德新能源承諾限期歸還代償資金且你公司
進行財產保全的情況下,你公司仍決定在本期全額計提壞賬準備的原金且你公司進
行財產保全的情況下,你公司仍決定在本期全額計提壞賬準備的原因及依據,計提
壞賬準備是否審慎,是否符合企業會計準則的規定;因及依據,計提壞賬準備是否
審慎,是否符合企業會計準則的規定;
    回復:
    回復:
    (一)案件進展情況
    (一)案件進展情況
    公司為泰德新能源向華夏銀行濟南市和平路支行
    公司為泰德新能源向華夏銀行濟南市和平路支行2,0002,000萬元貸款提供連帶
萬元貸款提供連帶
    6
    責任保證擔保。在擔保債權到期
    責任保證擔保。在擔保債權到期后,泰德新能源未及時履行還款義務,公司作
為后,泰德新能源未及時履行還款義務,公司作為擔保方因此代為償還擔保方因此
代為償還19,991,339.4719,991,339.47元。截至本回復之日,泰德新能源仍未將此
元。截至本回復之日,泰德新能源仍未將此筆代償款償還給公司,公司已就此筆代
償款向濟南市歷下區人民法院提起訴訟并筆代償款償還給公司,公司已就此筆代償
款向濟南市歷下區人民法院提起訴訟并申請財產保全。申請財產保全。該訴訟該訴
訟案件案件將將于于20192019年年1111月月1313日日首次首次開庭開庭審理審理。。
    (二)計提壞賬準備的原因及依據
    (二)計提壞賬準備的原因及依據
    在訴訟立案階段,公司
    在訴訟立案階段,公司申請申請法院對泰德新能源資產進行了查封法院對泰德
新能源資產進行了查封。。經核實,查經核實,查封資產價值基本能覆蓋代償款封
資產價值基本能覆蓋代償款,,已經取得財產保全,已經取得財產保全,公司判斷該
項代償公司判斷該項代償款款收回的收回的可能性極大,故未單項計提壞賬準備。
可能性極大,故未單項計提壞賬準備。
    對未
    對未訴訟訴訟且未取得保全資產部分且未取得保全資產部分的其他應收款的其
他應收款287,287,083,397.1083,397.122元,元,公司綜公司綜合判斷泰德新能源
已無相關資產可以償還,上述款項收回的可能性極小合判斷泰德新能源已無相關資
產可以償還,上述款項收回的可能性極小。。按照謹按照謹慎性原則慎性原則,,
公司公司本期本期全額全額計計提壞賬準備提壞賬準備210,189,675.53210,189,675
.53元。以上計提方法符合元。以上計提方法符合企業會計準則及公司會計政策相
關規定。企業會計準則及公司會計政策相關規定。
    4.
    4.你公司未在你公司未在20182018年財務報表及附注披露對泰德新能源其他應
收款及其壞年財務報表及附注披露對泰德新能源其他應收款及其壞賬準備的原因和
依據,是否需對你公司賬準備的原因和依據,是否需對你公司20182018年財務報表
進行調整,如是,說明年財務報表進行調整,如是,說明對你公司對你公司2018201
8年年報產生的具體財務影響,是否影響年年報產生的具體財務影響,是否影響201
82018年你公司的盈虧性質。年你公司的盈虧性質。
    回復:
    回復:
    公司于
    公司于20192019年年44月月2323日披露《日披露《20182018年年度報告》和《
年年度報告》和《20120188年度審計報告》,年度審計報告》,因工作人員疏忽,
《因工作人員疏忽,《20182018年年度報告》和《年年度報告》和《20182018年審
計報告》中“按照歸集方年審計報告》中“按照歸集方期末余額前五位的其他應收
款”項未列示應收泰德新能源及煙臺宏業橡膠有限公期末余額前五位的其他應收款
”項未列示應收泰德新能源及煙臺宏業橡膠有限公司往來款期末余額,但公司披露
的財務報表中其他應收款期末余額數據無誤。司往來款期末余額,但公司披露的財
務報表中其他應收款期末余額數據無誤。
    公司于
    公司于20192019年年99月月2525日披露《關于日披露《關于20182018年年度報
告和審計報告補充更正年年度報告和審計報告補充更正的公告》(公告編號:的公
告》(公告編號:20192019--065065)及更正后的《)及更正后的《20182018年年
度報告》和《年年度報告》和《20182018年年度審計報告》,在《度審計報告》,
在《20182018年年度報告》第十一節“財務報告”中“七、合并財年年度報告》第
十一節“財務報告”中“七、合并財務報表項目注釋”之“務報表項目注釋”之“6
.6.其他應收款其他應收款5)5)按欠款方歸按欠款方歸集的期末余額前五名的其他
集的期末余額前五名的其他應收款情況”中補充披露了公司應收款情況”中補充披
露了公司20182018年度對泰德新能源其他應收款期末余額年度對泰德新能源其他應
收款期末余額278,129,556.04278,129,556.04元,按照賬齡計提壞賬準備元,按照
賬齡計提壞賬準備76,893,721.5976,893,721.59元及對煙臺宏業橡元及對煙臺宏業
橡膠有限公司其他應收款期末余額膠有限公司其他應收款期末余額147,500,000.001
47,500,000.00元,計提壞賬準備元,計提壞賬準備7,375,000.007,375,000.00元
;在《元;在《20182018年度審計報告》“年度審計報告》“6.4.1.56.4.1.5按欠
款方歸集的期末余按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況”中也披露了
上述其他應收款及壞賬準備情況。額前五名的其他應收款情況”中也披露了上述其他應收款及壞賬準備情況。
    上述變更僅為
    上述變更僅為20182018年其他應收款前五名數據填報失誤,公司披露的年其他
應收款前五名數據填報失誤,公司披露的20182018年年度財務報表中其他應收款度
財務報表中其他應收款期末余額數據不存在錯誤,因此不會對公司期末余額數據不
存在錯誤,因此不會對公司20182018年年年年報產生具體財務影響,不影響公司報
產生具體財務影響,不影響公司20182018年的盈虧性質,無需對年的盈虧性質,無
需對20182018年財務報表年財務報表進行調整。進行調整。
    5.
    5.年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見如下:年審會計師對上述事
項進行核查并發表明確意見如下:
    7
    (一)
    (一)年審會計師對泰德新能源其他應收款及減值情況執行了如下核查程年審
會計師對泰德新能源其他應收款及減值情況執行了如下核查程序:序:
    1.
    1.核查其他應收款壞賬準備政策和程序是否合規及一貫執行;核查其他應收款
壞賬準備政策和程序是否合規及一貫執行;
    2.
    2.獲取其他應收款明細表,包括但不限于形成其他應收款的時間、金額、原獲
取其他應收款明細表,包括但不限于形成其他應收款的時間、金額、原因、計提壞
賬準備、形成原因等,并根據形成原因檢查其他應收款未收回原因是因、計提壞賬
準備、形成原因等,并根據形成原因檢查其他應收款未收回原因是否合理,其公司
審批程序是否合規;否合理,其公司審批程序是否合規;
    3.
    3.檢查原始憑證,測檢查原始憑證,測試賬齡劃分的合理性;試賬齡劃分的合
理性;
    4.
    4.獲取與其他應收款減值跡象有關的相關資料及信息,核實減值計提的及時獲
取與其他應收款減值跡象有關的相關資料及信息,核實減值計提的及時性,是否存
在有意拖延或提前之情形;性,是否存在有意拖延或提前之情形;
    5.
    5.獲取與訴訟案件有關的資料,核實財產保全資產價值,檢查代償款是否足獲
取與訴訟案件有關的資料,核實財產保全資產價值,檢查代償款是否足額收回;額
收回;
    6.
    6.復核復核20182018年度審計工作底稿,根據出具審計報告日前獲取的相關資
料及年度審計工作底稿,根據出具審計報告日前獲取的相關資料及信息重新復核對
泰德新能源其他應收款是否已經存在減值跡象,是否已經足額計信息重新復核對泰
德新能源其他應收款是否已經存在減值跡象,是否已經足額計提了壞賬準備,核查
提了壞賬準備,核查20182018年年1212月月3131日壞賬準備計提的準確性;日壞賬
準備計提的準確性;
    7.
    7.復核復核20182018年度審計報告及地礦股份財務報告,核查是否對泰德新能
源其年度審計報告及地礦股份財務報告,核查是否對泰德新能源其他應收款及其壞
賬準備進行了恰當披露他應收款及其壞賬準備進行了恰當披露;;
    8.
    8.對前期按照賬齡分析法計提的壞賬準備復核,檢查是否正確;對前期按照賬
齡分析法計提的壞賬準備復核,檢查是否正確;
    9.
    9.根據以上獲取的資料及信息,對泰德新能源其他應收款及減值情況執行分根
據以上獲取的資料及信息,對泰德新能源其他應收款及減值情況執行分析性復核,
從總體上判斷減值計提的準確性、合理性及充分性。析性復核,從總體上判斷減值
計提的準確性、合理性及充分性。
    (二)
    (二)通過對泰德新能源其他應收款及減值情況執行以上核查程序,通過對泰
德新能源其他應收款及減值情況執行以上核查程序,年審年審會會計師認為,公司
對泰德新能源其他應收款的形成合理合規;其壞賬準備計提的合計師認為,公司對
泰德新能源其他應收款的形成合理合規;其壞賬準備計提的合理性、及時性及充分
性可以確認,不存在故意或延遲計提壞賬準備之情形。理性、及時性及充分性可以
確認,不存在故意或延遲計提壞賬準備之情形。
    問題
    問題22:關于你公司對應收賬款和除單項計提壞賬準備以外的其他應收款計:
關于你公司對應收賬款和除單項計提壞賬準備以外的其他應收款計提壞賬準備事項
,請說明計提壞賬準備涉及的應收賬款和其提壞賬準備事項,請說明計提壞賬準備
涉及的應收賬款和其他應收款的具體明他應收款的具體明細,包括權屬公司名稱、
欠款方、銷售的商品或服務、應收金額及賬齡,計提比細,包括權屬公司名稱、欠
款方、銷售的商品或服務、應收金額及賬齡,計提比例、采取的具體減值測試方法
及過程、計提壞賬的原因等。例、采取的具體減值測試方法及過程、計提壞賬的原因等。
    回復:
    回復:
    (一)本次應收賬款
    (一)本次應收賬款計提計提壞賬準備情況壞賬準備情況
    單位:元
    單位:元
    項目
    年初金額
    本期計提
    本期轉回
    期末金額
    應收賬款
    27,585,424.64
    42,883,564.00
    1,783,066.57
    68,685,922.07
    本期應收賬款按照賬齡計提壞賬準備
    本期應收賬款按照賬齡計提壞賬準備22,789,851.2522,789,851.25,單項計提
壞賬準備,單項計提壞賬準備20,093,712.7520,093,712.75元,轉回元,轉回1,783
,066.571,783,066.57元。元。
    1.
    1.應收應收賬款賬款單項單項計提壞賬準備計提壞賬準備明細明細
    8
    本期共有一項應收賬款單項計提壞賬準備。該
    本期共有一項應收賬款單項計提壞賬準備。該款項系款項系權屬公司山東地礦
匯金權屬公司山東地礦匯金礦業有限公司向淮北徐樓礦業有限公司礦業有限公司向
淮北徐樓礦業有限公司((“徐樓礦業”“徐樓礦業”))銷售礦石銷售礦石22,49
1,411.0522,491,411.05元元形成形成,,具體具體明細如下:明細如下:
    單位:元單位:元
    公司
    名稱
    欠款方
    銷售的商品或服務
    發生
    時間
    欠款金額
    已提
    壞賬準備
    本次單項計提壞賬準備
    山東地礦匯金礦業有限公司
    淮北徐樓礦業有限公司
    礦石
    2016年10月
    742,785.99
    222,835.80
    519,950.19
    2017年1月
    21,748,625.06
    2,174,862.51
    19,573,762.55
    合 計
    22,491,411.05
    2,397,698.31
    20,093,712.74
    本期對徐樓礦業應收賬款單項
    本期對徐樓礦業應收賬款單項計提壞賬準備計提壞賬準備20,093,712.7420,093
,712.74元元,,進入進入20192019年以來,徐樓礦業相繼出現停產、經營困難等
狀況;根據公司獲取到的最新情況,年以來,徐樓礦業相繼出現停產、經營困難等
狀況;根據公司獲取到的最新情況,徐樓礦業正在進行清產核資工作,根據清產核
資的初步結果,徐樓礦業資產存在徐樓礦業正在進行清產核資工作,根據清產核資
的初步結果,徐樓礦業資產存在大額減值情況,在減值后凈資產大額減值情況,在
減值后凈資產預計為負數,按照負債的清償順序,預計為負數,按照負債的清償順
序,公司公司預計在預計在徐樓礦業相關有效資產在清償完其他債權方負債后,已
無資產可以抵償徐樓礦業相關有效資產在清償完其他債權方負債后,已無資產可以
抵償公司公司債債權;同時,徐樓礦業目前涉及多項訴訟,訴訟金額達權;同時,
徐樓礦業目前涉及多項訴訟,訴訟金額達33,,400400多萬元,并預計敗訴多萬元,
并預計敗訴的可能性極大。綜合上述情況,該筆應收款項得到有效清償的可能性較
小,的可能性極大。綜合上述情況,該筆應收款項得到有效清償的可能性較小,公
司公司根據謹慎性原則對該應收款計提了全額壞賬準備。根據謹慎性原則對該應收款計提了全額壞賬準備。
    2.
    2.按照賬齡計提壞賬準備應收賬款情況按照賬齡計提壞賬準備應收賬款情況
    截至
    截至20192019年年99月月3030日,應收賬款按照賬齡計提壞賬準備日,應收賬
款按照賬齡計提壞賬準備4141,,026026,,105.35105.35元,元,截至截至20182018
年年1212月月3131日,日,已計提壞賬準備已計提壞賬準備1818,,236236,,254.102
54.10元,本期計提元,本期計提2222,,787899,,851.25851.25元。元。
    具體明細
    具體明細詳見詳見附表附表11。。
    (二)本次其他應收款計提壞賬準備情況
    (二)本次其他應收款計提壞賬準備情況
    單位:元
    單位:元
    項目
    年初金額
    本期計提
    本期轉回
    期末金額
    其他應收款
    209,559,684.58
    245,276,651.17
    25,470,883.38
    429,365,452.37
    本期其他應收款共計提壞賬準備
    本期其他應收款共計提壞賬準備245,276,651.17245,276,651.17元,本期轉回
元,本期轉回25,470,883.3825,470,883.38元。元。本期按照賬齡計提壞賬準備本
期按照賬齡計提壞賬準備21,176,561.7221,176,561.72元元,單項計提壞,單項計
提壞賬準備賬準備224,100,089.45224,100,089.45元。元。
    1.
    1.其他應收款其他應收款單單項計提壞賬準備情況項計提壞賬準備情況
    本
    本期期單項計提壞賬準備的其他應收款單項計提壞賬準備的其他應收款情況如
下情況如下::
    一是
    一是魯地投資應收泰德新能源其他應收款魯地投資應收泰德新能源其他應收款
,具體情況詳見問題,具體情況詳見問題11回復回復;;
    二是
    二是權屬權屬公司公司廣饒廣饒麗楓生物科技有限公司麗楓生物科技有限公司
((“麗楓生物”“麗楓生物”))應收往來款。其應收往來款。其
    9
    中
    中麗楓生物麗楓生物其他其他應收款應收款原值為原值為22,118,276.8522,118
,276.85萬元萬元,,截至截至20182018年年1212月月3131日,日,已按賬齡計提
壞賬準備已按賬齡計提壞賬準備8,207,862.938,207,862.93萬元萬元,,本期本期
單項單項計提壞賬準備計提壞賬準備13,910,413.9213,910,413.92元元。具體明細
如下:。具體明細如下:
    單位:元單位:元
    公司名稱
    欠款單位
    形成
    原因
    發生時間
    欠款金額
    已提壞賬
    準備
    本次單項計提壞賬準備
    廣饒麗楓生物科技有限公司
    周德義
    往來款
    魯地投資2017年并購麗楓生物前
    6,665,695.00
    3,332,847.50
    3,332,847.50
    廣饒縣明祥工貿有限公司
    往來款
    3,783,800.00
    1,891,900.00
    1,891,900.00
    東營市泰合化工科技有限公司
    往來款
    3,200,000.00
    1,600,000.00
    1,600,000.00
    山東尚泰實業股份有限公司
    往來款
    7,217,018.00
    722,002.13
    6,495,015.87
    封新軍
    往來款
    199,800.00
    135,131.37
    64,668.63
    孫明祥
    往來款
    1,951.00
    975.50
    975.50
    廣饒順新化工有限公司
    往來款
    1,050,012.85
    525,006.43
    525,006.42
    合 計
    22,118,276.85
    8,207,862.93
    13,910,413.92
    單項
    單項計提壞賬準備的計提壞賬準備的原因原因::該項其他應收款系該項其他
應收款系魯地投資魯地投資并購并購麗楓生物麗楓生物前形前形成成。根據。根據
《《廣饒麗楓生物科技有限公司廣饒麗楓生物科技有限公司股權轉讓協議》約定,
該款項由股權轉讓協議》約定,該款項由麗楓生物麗楓生物小股東封萬華負責收回
,期限三年,若不能回收由封萬華予以全額承擔。目前三小股東封萬華負責收回,
期限三年,若不能回收由封萬華予以全額承擔。目前三年期限即將到期,經了解原
債務方已經出現被吊銷營業執照、法人被批捕、失聯年期限即將到期,經了解原債
務方已經出現被吊銷營業執照、法人被批捕、失聯等等情況,情況,預計難以直接
收回該部分款項;封萬華個人名下無任何可執行資產,預計難以直接收回該部分款
項;封萬華個人名下無任何可執行資產,且且其持有其持有的的麗麗楓楓生物生物3
030%%股權已被股權已被凍結,自身無償債能力,因此公司判斷該款項回凍結,自
身無償債能力,因此公司判斷該款項回收的可能性較小,按照謹慎性原則對該款項
收的可能性較小,按照謹慎性原則對該款項全額計提壞賬準備全額計提壞賬準備。。
    2.
    2.按照賬齡計提壞賬準備其他應收款按照賬齡計提壞賬準備其他應收款
    截至
    截至20192019年年99月月3030日,其他應收款按照賬齡計提壞賬準備日,其他
應收款按照賬齡計提壞賬準備4949,,474474,,108108.88.88元,截至元,截至20182
018年年1212月月3131日,日,已計提壞賬準備已計提壞賬準備2828,,297297,,547
.16547.16元,本期計提元,本期計提2121,,176176,,561.72561.72元。元。
    具體明細
    具體明細詳見詳見附表附表22。。
    (三)年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見
    (三)年審會計師對上述事項進行核查并發表明確意見如下:如下:
    1.
    1.年審會計師對公司應收賬款及其他應收款及計提壞賬準備情況執行了如年審
會計師對公司應收賬款及其他應收款及計提壞賬準備情況執行了如下核查程序:下
核查程序:
    (
    (11))核查應收款項壞賬準備政策和程序是否合規及一貫執行;核查應收款
項壞賬準備政策和程序是否合規及一貫執行;
    (
    (22))獲取應收賬款及其他應收款明細表,包括具體明細,包括權屬公司名
獲取應收賬款及其他應收款明細表,包括具體明細,包括權屬公司名稱、欠款方、
銷售的商品或服務、應收金額及賬齡,計提比例、采取的具體減值稱、欠款方、銷
售的商品或服務、應收金額及賬齡,計提比例、采取的具體減值測試方法及過程、
計提壞賬的原因等;測試方法及過程、計提壞賬的原因等;
    10
    (
    (33))檢查原始憑證,測試賬齡劃分的合理性;檢查原始憑證,測試賬齡劃
分的合理性;
    (
    (44))執行重新計算程序,對應收賬款及其他應收款計提壞賬準備進行測試
,執行重新計算程序,對應收賬款及其他應收款計提壞賬準備進行測試,檢查是否
存在重大差異;檢查是否存在重大差異;
    (
    (55))對于單項計提壞賬準備的事項,獲取與單項全額計提壞賬準備有關的
對于單項計提壞賬準備的事項,獲取與單項全額計提壞賬準備有關的資料及信息,
檢查單項全都計提壞賬準備的準確性、合理性及充分性;資料及信息,檢查單項全
都計提壞賬準備的準確性、合理性及充分性;
    (
    (66))對賬齡較長的應收款項,通過網上查詢、工商查詢等方式,檢查其相
對賬齡較長的應收款項,通過網上查詢、工商查詢等方式,檢查其相應單位是否存
在需要單項全額計提壞賬準備的情形;應單位是否存在需要單項全額計提壞賬準備
的情形;
    (
    (77))對前期按照賬齡分析法計提的壞賬準備復核,檢查是否正確;對前期
按照賬齡分析法計提的壞賬準備復核,檢查是否正確;
    (
    (88))根據以上獲取的資料及信息,對應收款項及減值情況執行分析性復核
,根據以上獲取的資料及信息,對應收款項及減值情況執行分析性復核,從總從總
體上判斷減值計提的準確性、合理性及充分性。體上判斷減值計提的準確性、合理
性及充分性。
    (二)
    (二)通過對公司應收賬款及其他應收款及計提壞賬準備情況執行以上核查通
過對公司應收賬款及其他應收款及計提壞賬準備情況執行以上核查程序,程序,年
審年審會計師認為,公司應收賬款及其他應收款壞賬準備計提的合理性、及會計師
認為,公司應收賬款及其他應收款壞賬準備計提的合理性、及時性及充分性可以確
認。時性及充分性可以確認。
    特此公告
    特此公告。。
    山東地礦股份有限公司
    山東地礦股份有限公司
    董事會
    董事會
    2019
    2019年年1111月月1122日日
    附表1
    天津享生貿易有限公司
    銷售商品
    7,344,725.33
    7,344,725.33
    山陽豐源華科生物科技有限公司
    銷售商品
    9,473,000.00
    9,473,000.00
    山東天澤源生物科技有限公司
    銷售商品
    3,706,666.69
    31,251,901.68
    34,958,568.37
    海通食品集團有限公司
    銷售商品
    402,016.80
    402,016.80
    山東富凱生物科技有限公司
    銷售商品
    156,501.60
    156,501.60
    山東龍力生物科技股份有限公司
    銷售商品
    129,158.40
    129,158.40
    張同波
    銷售商品
    93,500.00
    93,500.00
    山西航宇建材科技有限公司
    銷售商品
    85,917.20
    85,917.20
    濱州市華康夢之緣生物科技有限公司
    銷售商品
    64,681.60
    64,681.60
    臨邑裕民農業科技有限公司
    銷售商品
    54,747.95
    54,747.95
    其他共40家(5萬以下)
    銷售商品
    158,317.34
    162,337.69
    320,655.03
    煙臺宏業橡膠有限公司
    銷售商品
    51,646,316.40
    24,443,527.58
    12,863,520.60
    88,953,364.58
    山東慧通輪胎有限公司
    銷售商品
    74,373,234.35
    12,674,568.16
    -
    87,047,802.51
    昆明億正乾貿易有限公司
    銷售商品
    -
    2,901,405.00
    187,648.00
    3,089,053.00
    新疆昆侖工程輪胎有限責任公司
    銷售商品
    1,169,607.20
    -
    -
    1,169,607.20
    陜西通運重工有限公司
    銷售商品
    697,872.00
    -
    334,500.00
    1,032,372.00
    徐州徐工物資供應有限公司
    銷售商品
    882,195.79
    -
    -
    882,195.79
    上海優科豪馬輪胎銷售有限公司
    銷售商品
    668,821.86
    -
    -
    668,821.86
    陜西建士建設工程有限公司
    銷售商品
    -
    -
    663,664.00
    663,664.00
    萊蕪鋼鐵集團萊蕪礦業有限公司
    銷售商品
    455,617.00
    121,482.00
    -
    577,099.00
    神木縣孫家岔鎮瓷窯塔礦業有限責任公司
    銷售商品
    -
    -
    497,607.00
    497,607.00
    慶云海豐輪胎銷售有限公司
    銷售商品
    -
    -
    495,605.00
    495,605.00
    廈門廈工機械股份有限公司
    銷售商品
    482,667.05
    -
    -
    482,667.05
    邵玉修
    銷售商品
    238,085.00
    -
    202,923.40
    441,008.40
    廣州黃牌國際貿易有限公司
    銷售商品
    404,754.00
    -
    -
    404,754.00
    婁煩縣魯地礦業有限公司
    銷售商品
    -
    -
    397,909.00
    397,909.00
    淄博錦鼎橡塑制品有限公司
    銷售商品
    381,478.00
    -
    -
    381,478.00
    泰安恒康重工機械有限公司
    銷售商品
    373,581.00
    -
    -
    373,581.00
    山東泰山鋼鐵集團有限公司
    銷售商品
    -
    -
    337,340.00
    337,340.00
    邵武市新天泉物流有限責任公司
    銷售商品
    316,610.81
    -
    -
    316,610.81
    鄂爾多斯市金匱汽貿有限公司
    銷售商品
    -
    -
    277,680.00
    277,680.00
    天津國際聯合輪胎橡膠股份有限公司
    銷售商品
    260,520.00
    -
    -
    260,520.00
    應收賬款本期計提壞賬
    應計提壞賬齡及計提比例
    欠款單位
    款項性質
    1年以內
    企業名稱
    山東寶利甾體生物科技有限公司
    濱州市力之源生物科技有限公司
    山東地礦慧通特種輪胎有限公司
    1到2年
    2到3年
    3到4年
    4到5年
    5年以上
    合計
    福泉市貴皖工程機械設備租賃有限公司
    銷售商品
    -
    253,464.00
    -
    253,464.00
    長沙眾越橡膠貿易有限公司
    銷售商品
    235,678.21
    -
    -
    235,678.21
    江西北泰建設工程有限公司
    銷售商品
    -
    -
    224,000.00
    224,000.00
    銅陵中乾物資有限責任公司
    銷售商品
    221,360.39
    -
    -
    221,360.39
    山西金和通商貿有限公司
    銷售商品
    16,593.00
    204,689.00
    -
    221,282.00
    吳圳毅
    銷售商品
    221,116.00
    -
    -
    221,116.00
    包頭市發巨昌貿易有限公司
    銷售商品
    220,200.00
    -
    -
    220,200.00
    滄州華雨灌溉裝備制造有限公司
    銷售商品
    150,000.00
    56,000.00
    -
    206,000.00
    其他共127家(20萬以下)
    銷售商品
    3,172,118.05
    615,835.00
    1,122,409.16
    4,910,362.21
    濱州思源物流有限公司
    銷售商品
    1,044,000.00
    1,044,000.00
    孫輝
    銷售商品
    297,644.20
    297,644.20
    王崗局
    銷售商品
    296,554.00
    296,554.00
    許延安
    銷售商品
    267,596.00
    267,596.00
    吳軍
    銷售商品
    212,520.00
    212,520.00
    張超
    銷售商品
    170,600.00
    170,600.00
    李海岳
    銷售商品
    169,520.00
    169,520.00
    邵剛
    銷售商品
    23,048.00
    99,552.00
    122,600.00
    張麗
    銷售商品
    116,928.00
    116,928.00
    常保伊
    銷售商品
    105,260.00
    105,260.00
    張秀國
    銷售商品
    98,155.00
    98,155.00
    胡大鵬
    銷售商品
    90,560.00
    90,560.00
    李行
    銷售商品
    89,256.00
    89,256.00
    李凱
    銷售商品
    83,700.00
    83,700.00
    山東盛鑫礦業有限公司
    銷售商品
    74,550.00
    74,550.00
    薛玉鵬
    銷售商品
    68,372.00
    68,372.00
    山東南融房地產開發有限公司
    銷售商品
    62,920.00
    62,920.00
    淮北徐樓礦業有限公司
    銷售商品
    60,000.00
    60,000.00
    山東地礦文化發展有限公司
    銷售商品
    54,434.99
    54,434.99
    焦婁琛
    銷售商品
    17,900.00
    34,141.00
    52,041.00
    其他小額(5萬以下)
    銷售商品
    303,787.61
    178,639.00
    168,123.93
    650,550.54
    137,382,869.71
    42,192,923.54
    33,210,761.87
    39,948,881.90
    0.00
    0.00
    252,735,437.02
    5%
    10%
    30%
    50%
    80%
    100%
    6,869,143.49
    4,219,292.35
    9,963,228.56
    19,974,440.95
    0.00
    0.00
    41,026,105.35
    2,930,513.35
    3,321,076.19
    11,984,664.57
    18,236,254.10
    3,938,630.14
    898,216.17
    -2,021,436.01
    19,974,440.95
    0.00
    0.00
    22,789,851.25
    合計
    計提比例
    應計提壞賬
    2018年12月31日壞賬準備余額
    2019年1-9月計提壞賬準備
    通特種輪胎有限公司
    山東地礦物資發展有限公司
    附表2
    山東地礦股份有限公司
    山東泰德新能源有限公司
    往來款
    19,991,339.47
    19,991,339.47
    封萬華
    往來款
    8,885,862.93
    8,885,862.93
    山東眾誠生物醫藥股份有限公司
    往來款
    3,268,372.64
    3,268,372.64
    西安智誠生物科技有限公司
    往來款
    2,000,000.00
    2,000,000.00
    劉收田
    往來款
    800,000.00
    800,000.00
    李麗
    往來款
    105,000.00
    105,000.00
    陳文進
    往來款
    94,073.00
    94,073.00
    其他共19家(5萬以下)
    往來款
    145,216.98
    8,870.00
    15,000.00
    169,086.98
    廣饒麗楓生物科技有限公司
    西安智城生物科技有限公司
    往來款
    7,600,000.00
    7,600,000.00
    山東天澤源生物科技有限公司
    往來款
    2,702,435.26
    2,702,435.26
    成廣
    往來款
    641,084.88
    347,365.12
    988,450.00
    劉志國
    往來款
    840,602.79
    840,602.79
    鄒平福恒設備有限公司
    往來款
    1,761,600.00
    1,761,600.00
    崔全海
    往來款
    500,000.00
    500,000.00
    何偉佳
    往來款
    31,233.96
    31,233.96
    許榮宗
    往來款
    1,873,000.00
    1,873,000.00
    趙美卿
    往來款
    1,290,000.00
    1,290,000.00
    許美玉
    往來款
    2,047,000.00
    2,047,000.00
    柯志勇
    往來款
    508,000.00
    508,000.00
    北京融生置業有限公司
    往來款
    -
    4,729,791.67
    31,100,000.00
    35,829,791.67
    徐美麗
    往來款
    -
    361,049.56
    4,324,034.06
    4,685,083.62
    福建鑫凱達機電有限公司
    往來款
    -
    3,720,732.51
    121,500.00
    3,842,232.51
    漳州泰景房地產開發有限公司
    往來款
    -
    3,000,000.00
    3,000,000.00
    漳浦縣金源石英砂有限公司
    往來款
    -
    1,012,500.00
    1,012,500.00
    陳墩煌
    往來款
    -
    49,224.41
    589,641.01
    638,865.42
    漳浦縣中潤建材有限公司
    往來款
    -
    31,017.73
    371,473.83
    402,491.56
    漳浦縣龍湖建材經營部
    往來款
    18,230.20
    218,167.17
    236,397.37
    漳浦縣供電有限公司
    往來款
    88,130.17
    88,130.17
    李東青
    往來款
    74,835.57
    74,835.57
    吳玉琳
    往來款
    56,135.00
    56,135.00
    其他共18家(5萬以下)
    往來款
    180,492.67
    2,919.90
    1,000.00
    -
    -
    -
    184,412.57
    20,735,222.86
    2,510,919.90
    30,954,026.33
    7,151,209.57
    44,155,553.83
    0.00
    105,506,932.49
    5%
    10%
    30%
    50%
    80%
    100%
    1,036,761.14
    251,091.99
    9,286,207.90
    3,575,604.79
    35,324,443.07
    0.00
    49,474,108.88
    979,004.74
    3,095,402.63
    2,145,362.87
    22,077,776.92
    0.00
    28,297,547.16
    57,756.41
    -2,844,310.64
    7,140,845.03
    -18,502,172.13
    35,324,443.07
    21,176,561.72
    其他應收款本期計提壞賬
    應計提壞賬齡及計提比例
    合計
    計提比例
    應計提壞賬
    款項性質
    1年以內
    1到2年
    2018年12月31日壞賬準備余額
    2019年1-9月計提壞賬準備
    企業名稱
    山東寶利甾體生物科技有限公司
    濱州市力之源生物科技有限公司
    漳浦縣黃龍建設投資有限公司
    欠款單位
    2到3年
    3到4年
    4到5年
    5年以上
    合計

[2019-10-31](000409)ST地礦:關于2019年前三季度計提資產減值準備的公告

    1
    證券代碼:000409 證券簡稱:ST地礦 公告編號:2019-071
    山東地礦股份有限公司
    關于2019年前三季度計提資產減值準備的公告
    山東地礦股份有限公司(“公司”)于2019年10月30日召開第九屆董事會第五
次會議和第九屆監事會第五次會議,審議通過了《關于2019年前三季度計提資產減
值準備的議案》,根據中國證券監督管理委員會(“中國證監會”)《關于進一步
提高上市公司財務信息披露質量的通知》及深圳證券交易所《深圳證券交易所主板
上市公司規范運作指引(2015年修訂)》的有關規定,現將公司2019年前三季度計
提資產減值準備有關情況公告如下:
    一、本次計提資產減值準備概況
    為客觀、真實、準確反映公司截止2019年9月30日的資產狀況,根據《企業會計
準則》的相關規定,基于謹慎性原則,公司及合并報表范圍內權屬公司對應收款項
賬面價值進行檢查,對其中存在減值跡象的應收款項計提壞賬準備。公司本次計提
的減值準備主要為信用減值準備,計提減值準備的項目為應收賬款和其他應收款,
共計提資產減值準備288,160,215.17元,轉回已計提壞賬準備27,253,949.95元,計
入本期減值損失260,906,265.22元。具體明細如下:
    單位:元
    項目
    年初金額
    本期計提
    本期轉回
    期末金額
    應收賬款
    27,585,424.64
    42,883,564.00
    1,783,066.57
    68,685,922.07
    其他應收款
    209,559,684.58
    245,276,651.17
    25,470,883.38
    429,365,452.37
    合計
    237,145,109.22
    288,160,215.17
    27,253,949.95
    498,051,374.44
    二、本次計提資產減值準備相關依據和原因
    根據《企業會計準則第22號—金融工具確認和計量》和中國證監會《關于進一
步提高上市公司財務信息披露質量的通知》的相關規定,結合公司應收款項實際情
況,以預期信用損失為基礎,并考慮了不同債務人的信用風險特征,以賬齡組合為
基礎評估應收款項的預期信用損失。在評估預期信用損失時,公司考慮了有關過去
事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據的信息。
    本公司及董事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤導性陳述或重大遺漏。
    2
    公司單項金額重大并單獨計提壞賬準備的金融資產計提方法,是根據其未來
    現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備;按信用風險特征組合計提
壞
    賬準備的金融資產的計提方法,是按照賬齡分析法等計提壞賬準備。
    (一)計提應收賬款壞賬準備情況
    本期計提應收賬款壞賬準備42,883,564.00元,轉回1,783,066.57元。按照
    賬齡計提壞賬準備22,789,851.25元;單項全額計提壞賬準備20,093,712.75元
。
    單項計提壞賬準備原因:權屬公司應收賬款債務人經營狀況惡化、涉及訴訟、


    財務困難,并經公司多次催收仍無法收回等綜合情況考慮,全額計提壞賬準備
。
    (二)計提其他應收款壞賬準備情況
    本次擬計提其他應收款壞賬準備245,276,651.17元,轉回25,470,883.38元。
    按照賬齡計提壞賬準備21,176,561.72元,單項計提壞賬準備224,100,089.45元
。
    單項計提壞賬準備原因:
    1.控股子公司山東魯地礦業投資有限公司(“魯地投資”)單項計提壞賬準
    備210,189,675.53元。經公司股東大會審議通過,公司為債務人山東泰德新能
源
    有限公司(“泰德新能源”)向華夏銀行濟南市和平路支行2,000萬元貸款提供

    連帶責任保證擔保。在擔保債權到期后,債務人泰德新能源未及時履行還款義
務,
    公司作為擔保方因此代為償還19,991,339.47元。截至本公告披露日,泰德新能

    源仍未將此筆代償款償還給公司,公司已就此筆代償款向濟南市歷下區人民法
院
    提起訴訟并申請財產保全。基于上述情況并綜合考量其目前經營虧損、停產等
因
    素,故對泰德新能源其他應收款全額計提壞賬準備。
    2.權屬公司其他應收款債務人經營不善,存在涉及訴訟、財務困難等情況,
    經公司多次催收仍無法回收,故全額計提壞賬準備。
    轉回壞賬準備原因:主要是本期全部收回公司于2018年9月實施的重大資產
    重組股權轉讓款,故轉回壞賬準備。
    三、本次計提資產減值準備對公司經營成果的影響
    公司本次共計提應收款項壞賬準備288,160,215.17 元,轉回壞賬準備
    27,253,949.95 元,計入本期資產減值損失260,906,265.22 元,減少公司2019

    年前三季度凈利潤260,906,265.22 元,減少公司2019 年前三季度歸屬于上市
公
    司股東的凈利潤122,216,160.95 元。
    四、董事會意見
    公司董事會認為,公司本次計提資產減值準備系遵照并符合《企業會計準則》


    3
    和公司有關會計制度的規定,符合謹慎性原則,符合公司實際情況,本次計提
資
    產減值準備后,能夠更加公允、客觀地反映2019年前三季度公司資產狀況,使
公
    司關于資產價值的會計信息更加真實可靠,更具合理性。同意本次計提資產減
值
    準備。
    五、監事會意見
    公司監事會認為,公司本次計提資產減值準備程序合法,依據充分;本次計
    提資產減值準備系遵照并符合《企業會計準則》和公司有關會計制度的規定,
符
    合謹慎性原則,符合公司實際情況,本次計提資產減值準備后,能夠更加公允
、
    客觀地反映2019年前三季度公司資產狀況,使公司關于資產價值的會計信息更
加
    真實可靠,更具合理性。同意本次計提資產減值準備。
    六、獨立董事意見
    公司本次計提資產減值準備程序合法,依據充分;本次計提資產減值準備系
    遵照并符合《企業會計準則》和公司有關會計制度的規定,符合了謹慎性原則
,
    符合公司實際情況。本次計提資產減值準備后,能夠更加公允、客觀地反映201
9
    年前三季度公司的財務狀況、資產價值及經營成果。本次計提資產減值準備不
存
    在損害公司及股東,特別是中小股東利益的情形。同意本次計提資產減值準備
。
    七、備查文件
    1.公司第九屆董事會第五次會議決議;
    2.公司第九屆監事會第五次會議決議;
    3.關于2019年前三季度計提資產減值準備的獨立意見。
    特此公告。
    山東地礦股份有限公司董事會
    2019年10月30日

[2019-10-31](000409)ST地礦:第九屆監事會第五次會議決議公告

    1
    證券代碼:000409 證券簡稱:ST地礦 公告編號:2019-069
    山東地礦股份有限公司
    第九屆監事會第五次會議決議公告
    山東地礦股份有限公司(“公司”)第九屆監事會第五次會議于2019年10月30
日上午在山東省濟南市公司會議室召開。本次會議通知于2019年10月18日以傳真、
當面送達或郵件方式發出,在保障所有監事充分表達意見的情況下,本次會議采用
通訊方式進行表決,會議應參加表決監事3人,實際參加表決監事3人,符合《中華
人民共和國公司法》和《山東地礦股份有限公司章程》等法律、法規和規范性文件
的規定。
    經投票表決,會議審議通過了以下議案并形成決議如下:
    一、審議通過《關于討論審議<山東地礦股份有限公司2019年第三季度報告>的
議案》
    監事會認為,董事會編制和審議的《山東地礦股份有限公司2019年第三季度報
告》的程序符合法律、法規及中國證監會相關規定,報告內容真實、準確、完整地
反映了上市公司的實際情況,不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
    詳情請見公司于同日披露的《山東地礦股份有限公司2019年第三季度報告》全
文及正文(公告編號:2019-070)。
    表決結果:同意 3 票,反對 0 票,棄權 0 票。
    二、審議通過《關于2019年前三季度計提資產減值準備的議案》
    監事會認為,公司本次計提資產減值準備程序合法,依據充分;本次計提資產
減值準備系遵照并符合《企業會計準則》和公司有關會計制度的規定,符合謹慎性
原則,符合公司實際情況,本次計提資產減值準備后,能夠更加公允、客觀地反映2
019年前三季度公司資產狀況,使公司關于資產價值的會計信息更加真實可靠,更
具合理性。同意本次計提資產減值準備。
    本公司及監事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤導性陳述或重大遺漏。
    2
    詳情請見公司于同日披露的《關于2019 年前三季度計提資產減值準備的公
    告》(公告編號:2019-071)。
    表決結果:同意 3 票,反對 0 票,棄權 0 票。
    特此公告。
    山東地礦股份有限公司監事會
    2019年10月30日

[2019-10-31](000409)ST地礦:第九屆董事會第五次會議決議公告

    1
    證券代碼:000409 證券簡稱:ST地礦 公告編號:2019-068
    山東地礦股份有限公司
    第九屆董事會第五次會議決議公告
    山東地礦股份有限公司(“公司”)第九屆董事會第五次會議于2019年10月30
日上午在山東省濟南市公司會議室召開。本次會議通知于2019年10月18日以傳真、
當面送達或郵件方式發出。在保障所有董事充分表達意見的情況下,本次會議采用
通訊方式進行表決,本次會議應參與表決董事9人,實際參與表決董事9人,符合《
中華人民共和國公司法》和《山東地礦股份有限公司章程》等法律法規和規范性文
件的規定。
    經投票表決,會議審議了以下議案并形成決議如下:
    一、審議通過《關于討論審議<山東地礦股份有限公司2019年第三季度報告>的
議案》
    詳情請見公司于同日披露的《山東地礦股份有限公司2019年第三季度報告》全
文及正文(公告編號:2019-070)。
    表決結果:同意 9 票,反對 0 票,棄權 0 票。
    二、審議通過《關于2019年前三季度計提資產減值準備的議案》
    公司2019年前三季度共計提應收款項壞賬準備288,160,215.17元,轉回壞賬準
備27,253,949.95元,計入本期資產減值損失260,906,265.22元,減少公司2019年前
三季度凈利潤260,906,265.22元,減少公司2019年前三季度歸屬于上市公司股東的
凈利潤122,216,160.95元。
    公司本次計提資產減值準備系遵照并符合《企業會計準則》和公司有關會計制
度的規定,符合謹慎性原則,符合公司實際情況,本次計提資產減值準備后,能夠
更加公允、客觀地反映2019年前三季度公司資產狀況,使公司關于資產價值的會計
信息更加真實可靠,更具合理性。同意本次計提資產減值準備。
    公司獨立董事就本次計提資產減值準備事項發表了獨立意見。
    本公司及董事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤導性陳述或重大遺漏。
    2
    詳情請見公司于同日披露的《關于2019 年前三季度計提資產減值準備的公
    告》(公告編號:2019-071)。
    表決結果:同意 9 票,反對 0 票,棄權 0 票。
    特此公告。
    山東地礦股份有限公司董事會
    2019年10月30日

[2019-10-31](000409)ST地礦:2019年第三季度報告主要財務指標

    基本每股收益(元/股):-0.5003
    加權平均凈資產收益率:-29.8%

[2019-10-15](000409)ST地礦:2019年前三季度業績預告

    證券代碼:000409 證券簡稱:ST地礦 公告編號:2019-067
    山東地礦股份有限公司
    2019年前三季度業績預告
    一、本期業績預計情況
    1.業績預告期間:2019年1月1日—2019年9月30日
    2.預計的經營業績:√虧損 □扭虧為盈 □同向上升 □同向下降
    (1)2019年1-9月業績預計情況: 項目 本報告期 (2019年1月1日-2019年9月
30日) 上年同期 (2018年1月1日-2018年9月30日)
    歸屬于上市公司
    股東的凈利潤
    虧損:約26,700.00萬元
    盈利:5,145.79萬元
    基本每股收益
    虧損:約0.5226元
    盈利:0.1007元
    (2)2019年7-9月業績預計情況: 項目 本報告期 (2019年7月1日-2019年9月
30日) 上年同期 (2018年7月1日-2018年9月30日)
    歸屬于上市公司
    股東的凈利潤
    虧損:約18,293.20萬元
    盈利:23,024.43萬元
    基本每股收益
    虧損:約0.3580元
    盈利:0.4506元
    二、業績預告預審計情況
    本次業績預告未經注冊會計師審計。
    三、業績變動原因說明
    報告期內歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損,業績變動及虧損主要原因如下
:
    一是由于上年同期公司完成鐵礦企業股權出售,確認歸屬于上市公司股東的凈
利潤4.92億元,導致本報告期業績較上年同期變動較大。
    二是受環保督查制約、流動資金緊張、原材料價格上漲等因素影響,部分企業
的盈利能力下降。
    本公司及董事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤導性陳述或重大遺漏。
    三是根據《企業會計準則》及公司財務管理制度的相關規定,本著謹慎性原則
,對存在減值跡象的應收款項計提壞賬準備,導致資產減值損失同比增加較大。
    四、其他相關說明
    本次業績預告數據是公司財務部門初步測算的結果,未經審計機構審計。公司
將于2019年10月31日披露2019年第三季度報告,具體財務數據將在2019年第三季度
報告中詳細披露。
    公司指定的信息披露媒體為《證券日報》《證券時報》《上海證券報》《中國
證券報》和巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn),公司所有公開披露的信息均以在上述
指定媒體刊登的正式公告為準。
    敬請廣大投資者謹慎決策,注意投資風險。
    特此公告。
    山東地礦股份有限公司
    董事會
    2019年10月14日

[2019-09-25](000409)*ST地礦:董事會關于公司股票撤銷退市風險警示及實行其他風險警示的公告

    證券代碼:000409 證券簡稱:*ST地礦 公告編號:2019-066
    山東地礦股份有限公司董事會
    關于公司股票撤銷退市風險警示及實行其他風險警示的公告
    特別提示:
    1、撤銷退市風險警示及實行其他風險警示的起始日為:2019年9月26日。
    2、山東地礦股份有限公司(“公司”)股票于2019年9月25日停牌一天,并于2
019年9月26日開市起復牌。
    3、撤銷退市風險警示及實行其他風險警示后,公司股票簡稱由“*ST地礦”變
更為“ST地礦”;股票代碼“000409”不變;股票交易價格的日漲幅限制仍為5%。
    4、公司2018年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為30,981,337.92元,歸屬
于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為-420,323,679.63元;2019年1-6月
份歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為-82,381,007.91元,敬請廣
大投資者注意投資風險。
    一、股票種類、簡稱、證券代碼、撤銷退市風險警示及實行其他風險警示的起
始日
    1、股票種類:人民幣普通股A股
    2、股票簡稱:由“*ST地礦”變更為“ST地礦”
    3、股票代碼:000409
    4、撤銷退市風險警示及實行其他風險警示的起始日:2019年9月26日
    二、公司股票撤銷退市風險警示的情形
    公司因2016年度、2017年度連續兩個會計年度經審計的凈利潤為負值,根據《
深圳證券交易所股票上市規則》的相關規定,深圳證券交易所自2018年6月25日起對
公司股票實行“退市風險警示”處理,公司股票簡稱由“山東地礦”變更為“*ST
地礦”,公司股票的日漲跌幅度限制改為5%,股票代碼不變,仍為000409。
    本公司及董事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤導性陳述或重大遺漏。
    根據中審亞太會計師事務所(特殊普通合伙)出具的《2018年審計報告》,公
司2018年度實現營業收入3,065,394,827.15元,歸屬于上市公司股東的凈利潤為30,
981,337.92元,歸屬于上市公司股東的所有者權益為985,607,467.74元,因公司20
18年度經審計的凈利潤、期末凈資產均為正值,根據《深圳證券交易所股票上市規
則》13.2.11條的規定,公司股票被實行退市風險警示的情形已消除,且不存在《
深圳證券交易所股票上市規則》規定的其他需要實行退市風險警示的情形。據此,
公司向深圳證券交易所提交了撤銷對公司股票實行退市風險警示的申請。提交申請
后,深圳證券交易所對公司《2018年年度報告》部分事項予以問詢,公司對2018年
年報問詢函相關事項回復進行了多次修改及補充提交相關資料。深圳證券交易所現
同意撤銷對公司股票實行的“退市風險警示”。
    三、公司股票被實行其他風險警示的情形
    2018年公司實行重大資產重組,剝離了部分不良資產,改善了公司的財務狀況
,但鑒于公司2018年度歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為-420,32
3,679.63元;2019年1-6月份歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為
-82,381,007.91元,公司主營業務盈利能力較弱,根據《深圳證券交易所股票上市
規則》第13.1.1條和第13.3.1條的規定,深圳證券交易所決定自2019年9月26日起
對公司股票實行“其他風險警示”。
    四、公司股票撤銷退市風險警示及實行其他風險警示的有關事項提示
    根據《深圳證券交易所股票上市規則》相關規定,公司股票將于2019年9月25日
停牌一天,并于2019年9月26日開市起復牌。實行其他風險警示后,公司股票簡稱
從“*ST地礦”變更為“ST地礦”,股票代碼“000409”不變,公司股票交易價格的
日漲跌幅限制仍為5%。
    公司指定的信息披露媒體為《中國證券報》《上海證券報》《證券日報》《證
券時報》和巨潮資訊網(www.coinfo.com.cn),公司所有公開披露的信息均以在上
述指定媒體刊登的正式公告為準。
    特此公告。
    山東地礦股份有限公司董事會
    2019年9月24日

[2019-09-25](000409)*ST地礦:關于2018年年度報告和審計報告補充更正的公告

    證券代碼:000409 證券簡稱:*ST地礦 公告編號:2019-065
    山東地礦股份有限公司
    關于2018年年度報告和審計報告補充更正的公告
    山東地礦股份有限公司(“公司”)于2019年4月23日在巨潮資訊網(http://w
ww.cninfo.com.cn)披露了《2018年年度報告》和《2018年度審計報告》。經核查
,因工作人員疏忽,《2018年年度報告》和《2018年度審計報告》中部分數據有誤
,現對《2018年年度報告》和《2018年度審計報告》相關內容進行補充和更正,具
體情況如下:
    一、第四節“經營情況討論與分析”中“二、主營業務分析”之“2.收入與成
本(8)主要銷售客戶和主要供應商情況”
    更正前為:
    1.公司主要銷售客戶情況 前五名客戶合計銷售金額(元) 1,492,180,197.57 
前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額比例 48.68% 前五名客戶銷售額中關聯方
銷售額占年度銷售總額比例 0.00%
    2.公司前5大客戶資料 序號 客戶名稱 銷售額(元) 占年度銷售總額比例 1 
單位1 987,131,314.18 32.20% 2 單位2 212,935,193.13 6.95% 3 單位3 124,746,
394.27 4.07% 4 單位4 115,186,413.79 3.76% 5 單位5 52,180,882.20 1.70% 合
計 - 1,492,180,197.57 48.68%
    3.公司主要供應商情況 前五名供應商合計采購金額(元) 2,052,554,337.27 
前五名供應商合計采購金額占年度采購總額比例 69.89%
    本公司及董事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤導性陳述或重大遺漏。
    前五名供應商采購額中關聯方采購額占年度采購總額比例 0.00%
    4.公司前5名供應商資料 序號 供應商名稱 采購額(元) 占年度采購總額比例
 1 單位1 1,547,378,509.20 52.69% 2 單位2 150,099,690.00 5.11% 3 單位3 14
1,697,540.09 4.83% 4 單位4 115,171,840.22 3.92% 5 單位5 98,206,757.76 3.
34% 合計 - 2,052,554,337.27 69.89%
    補充更正后為:
    1.公司主要銷售客戶情況 前五名客戶合計銷售金額(元) 2,169,030,512.57 
前五名客戶合計銷售金額占年度銷售總額比例 70.76% 前五名客戶銷售額中關聯方
銷售額占年度銷售總額比例 0.00%
    2.公司前5大客戶資料 序號 客戶名稱 銷售額(元) 占年度銷售總額比例 1 
上海棗礦新能源有限公司 1,663,981,629.08 54.28% 2 山東慧通輪胎有限公司 212
,935,193.13 6.95% 3 天津天藥藥業股份有限公司 124,746,394.27 4.07% 4 湖南
新美星投資有限公司 115,186,413.79 3.76% 5 山東金創金銀冶煉有限公司 52,18
0,882.20 1.70% 合計 - 2,169,030,512.57 70.76%
    3.公司主要供應商情況 前五名供應商合計采購金額(元) 2,031,850,931.75 
前五名供應商合計采購金額占年度采購總額比例 69.19% 前五名供應商采購額中關
聯方采購額占年度采購總額比例 0.00%
    4.公司前5名供應商資料 序號 供應商名稱 采購額(元) 占年度采購總額比例
 1 上海軒冶實業有限公司 1,547,378,509.20 52.69% 2 中元匯金國際物流(天津
)有限公司 129,396,284.48 4.41%
    3 天津天藥藥業股份有限公司 141,697,540.09 4.83% 4 中道國際貿易南通有
限公司 115,171,840.22 3.92% 5 兗礦海外能源發展有限公司 98,206,757.76 3.34
% 合計 - 2,031,850,931.75 69.19%
    二、第十一節“財務報告”中“七、合并財務報表項目注釋”之“6.其他應收
款5)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況”
    更正前為:
    單位:元 單位名稱 款項的性質 期末余額 賬齡 占其他應收款期末余額合計數
的比例 壞賬準備期末余額 單位1 股權轉讓款 499,314,895.80 1年以內 44.56% 2
4,965,744.79 單位2 改制上市遺留款項 61,599,698.53 5年以上 5.50% 50,389,1
42.53 單位3 往來款 35,829,791.67 1至2年4,729,791.67元,3至4年31,100,000
元 3.20% 16,022,979.17 單位4 往來款 10,000,000.00 1年以內 0.89% 500,000.0
0 單位5 往來款 7,217,018.00 1至2年6,751,000.00元,2至3年250,000.00元,3
至4年216,018.00元 0.64% 858,109.00 合計 -- 613,961,404.00 -- 54.79% 92,735,975.49
    補充更正后為:
    單位:元 單位名稱 款項的性質 期末余額 賬齡 占其他應收款期末余額合計數
的比例 壞賬準備期末余額 山東地礦集團投資有限公司 股權轉讓款 499,314,895.
80 1年以內 44.56% 24,965,744.79 山東泰德新能源有限公司 往來款 278,129,55
6.04 1至3年 24.82% 76,893,721.59 煙臺宏業橡膠有限公司 往來款 147,500,000
.00 1年以內 13.16% 7,375,000.00
    廣東華立集團實業有限公司 改制上市遺留款項 61,599,698.53 5年以上 5.50%
 50,389,142.53 北京融生置業有限公司 往來款 35,829,791.67 1至2年4,729,791
.67元,3至4年31,100,000元 3.20% 16,022,979.17 合計 -- 1,022,373,942.04 -
- 91.24% 175,646,588.08 上述更正不會對公司2018年度營業收入、凈利潤及每股
收益等產生影響,除上述更正外,公司《2018年度報告》和《2018年度審計報告》
其他內容不變。本次更正后的公司《2018年度報告》和《2018年度審計報告》已同
時在巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)進行披露。 公司董事會及審計機構對由此
給廣大投資者和年報使用者帶來的不便深表歉意!公司今后將加強定期報告編制的
審核工作,提高信息披露質量。 特此公告。
    山東地礦股份有限公司董事會
    2019年9月24日

[2019-09-25](000409)*ST地礦:董事會關于對深圳證券交易所2018年年報問詢函回復的公告

    1
    證券代碼:000409 證券簡稱:*ST地礦 公告編號:2019-064
    山東地礦股份有限公司董事會
    關于對深圳證券交易所2018年年報問詢函回復的公告
    山東地礦股份有限公司(“公司”或“上市公司”)董事會收到深圳證券交易
所公司管理部《關于對山東地礦股份有限公司的年報問詢函》(公司部年報問詢函
〔2019〕第28號)(“問詢函”),對公司2018年年度報告部分事項予以問詢。接
函后,公司董事會高度重視,責成公司相關部門對問詢函所涉問詢事項逐一進行了
核查,年審會計師事務所就部分事項發表了意見。現就問詢函回復內容公告如下:
    問題1.你公司2018年歸屬于上市公司股東的凈利潤為3098.13萬元,較2017年上
升113.78%,主要盈利來源于資產重組形成投資收益6.53億元。扣除非經常性損益
后,你公司2018年歸屬于上市公司股東的凈利潤為-4.2億元,較2017年下降57.20%
。2019年一季度你公司繼續虧損,歸屬于上市公司股東的凈利潤為-4583.12萬元。
    (1)請結合主要業務經營情況及盈利能力,說明你公司2018年扣非后凈利潤大
幅虧損以及2019年一季度繼續虧損的原因,持續經營能力是否存在重大不確定性,
以及你公司擬采取的改善持續經營能力的應對措施。
    回復:
    (一)公司2018年度扣非后凈利潤大幅虧損原因分析
    1.報告期內公司鐵礦企業持續虧損
    受國內外經濟形勢影響,公司鐵礦企業持續虧損。2018年9月底,公司完成對鐵
礦企業的剝離,虧損鐵礦企業2018年1-9月份虧損仍并入公司2018年度業績中。
    2.資產減值損失影響公司利潤
    公司遵守財務謹慎性原則,按照企業會計準則的相關規定,為確保真實準確計
量資產價值,2018年對其他應收款、應收賬款、商譽等科目計提減值準備共1.43億
元,同比2017年增加1.20億元。
    3.財務費用負擔較高
    公司股票被實行退市風險警示后,融資困難,同時融資成本偏高,導致公司
    本公司及董事會全體成員保證本公告的內容真實、準確、完整,沒有虛假記載
、誤導性陳述或重大遺漏。
    2
    財務費用增加,2018年財務費用為2.47億元,較2017年增加4,566.98萬元。
    4.公司整體業務毛利率下降
    報告期內,公司整體業務毛利率下降,其中貿易業務占公司營業收入比重的70%
以上,整體毛利率不足0.5%,貿易業務毛利偏低的主要原因:一是公司股票被實行
退市風險警示后,公司籌融資相對困難,同時融資成本偏高,導致貿易業務缺乏自
有低成本資金,從而使貿易業務毛利率偏低;二是利用下游客戶有成本的資金,進
行貿易交易,導致貿易成本增加。
    (二)2019年一季度持續虧損原因
    1.受春節及兩會影響,企業開工率不足,導致公司固定成本占比較高
    一是生產企業受春節及兩會影響,一季度停產周期較長,導致收入減少,利潤
下降;二是貿易企業,也受春節期間及兩會影響貿易交易,同時2019年一季度市場
貨幣資金緊縮,籌融資困難,導致貿易業務沒有完全展開。以上原因導致公司固定
成本占比較高。
    2.財務費用偏高
    2019年一季度財務費用偏高,主要是公司股票被實行退市風險警示后,公司籌
融資困難,同時融資成本偏高,導致公司財務費用偏高。
    3.管理費用偏高
    2019年一季度支付相關中介機構費用導致管理費用偏高,影響公司凈利潤。
    4.部分生產企業持續虧損
    受環保政策及融資困難影響,公司子公司力之源2019年一季度處于停產狀態,
寶利甾體部分生產線尚未完成基本建設,未完全達產,一季度也處于虧損狀態。
    (三)擬采取的改善持續經營能力的應對措施
    1.為貿易板塊提供低成本資金支持,提高貿易的利潤率。
    貿易板塊占公司現階段總收入的比重較高,大宗貿易板塊為公司2018年新開展
的板塊,從事的業務主要為大宗商品,如煤炭、有色金屬、石油化工等產品貿易,
合作上游客戶采用貨到付款的模式,合作下游客戶均為國有大型企業,業務穩定,
風險較低。但一直受限于自有資金短缺的影響,導致資金成本過高,利潤率較低。2
019年公司將根據情況為貿易板塊提供低成本的資金支持,提高貿易板塊的利潤率
。同時,公司也將積極拓展新的業務,尋求業務轉型。
    2.加大對優質板塊的支持,保持經營效益穩步提升。
    醫藥板塊以現有店面為基礎,加大中成藥、粉劑等產品的生產和銷售能力,力
爭產品銷售突破區域限制,推廣至全國范圍;加強品牌建設,引領高質量發展,提
高市場占有率;推進建聯中藥飲片廠遷址擴建,確保傳統業務穩中提升,推進
    3
    大健康產業平臺建設,推進醫藥產品大宗貿易,做大做強醫藥大健康板塊。加
快寶利甾體安全驗收、污水處理系統改造及環保驗收工作,盡快啟動坎利酮、桿菌
肽鋅生產線,AD普氏物增產,積極開拓優質客戶,實現項目利潤盡快釋放。通過公
開掛牌轉讓方式出售力之源40%股權,擬借助受讓方資源優勢和相關優勢企業合作,
充分發揮各自優勢,做大做強企業。最后,保持其他業務板塊穩中有進,夯實未來
高質量發展基礎。
    3.加強內控體系建設,規范運作,提效降本。
    加強內控制度體系建設,嚴格監督執行,工作規范化、流程化,保證企業規范
高效運行,進一步降低企業固定及變動成本,提質增效。
    4.加大應收款項的催收力度,提高現金流量。
    根據《產權交易合同》約定,公司及控股子公司山東魯地礦業投資有限公司201
8年度出售淮北徐樓礦業公司100%股權、婁煩縣魯地礦業有限公司100%股權及山東
盛鑫礦業70%股權應收山東地礦集團投資有限公司剩余股權轉讓款,合計應收49,931
.16萬元,上述應收款已于2019年9月20日付清,對公司降低財務費用提高現金流量
起到積極作用。
    5.劃轉股份過戶后,兗礦集團為公司提供資金支持及融資擔保。
    公司16.71%股份劃入方兗礦集團有限公司(“兗礦集團”)擬在本次劃轉股份
過戶后向公司及控股子公司提供不超過人民幣6億元的借款額度;同時,根據公司20
19年度業務發展和融資需求,擬在本次劃轉股份過戶后為公司2019年度向融資機構
融資時提供總額不超過人民幣5億元擔保。因此,本次股權劃轉完成后,公司融資
環境將得到極大改善,對公司生產經營及降低財務費用將起到積極作用。
    6.兗礦集團或將注入優質資產,提高上市公司的盈利能力
    股權劃轉完成后,公司融資等外部環境將得到極大改善。同時,不排除兗礦集
團為增強上市公司的盈利能力,在符合相關法律法規的前提下,在本次無償劃轉完
成后擇機向上市公司提議對上市公司和/或其子公司的資產和/或業務進行處置、重
組或購買優質資產的可能。優質經營性資產的注入將極大提高公司的盈利能力,公
司可借機實現跨越式發展。
    綜上所述,公司2018年度報告披露后,符合撤銷退市風險警示的要求,有利于
公司改善融資環境,大力發展優勢產業。同時公司國有股權無償劃轉后,兗礦集團
將對公司的融資和業務提供大力支持,并或擇機未來注入優勢資產,以提高公司可
持續盈利能力。因此,公司持續經營能力不存在重大不確定性。
    (2)你公司2017年財務報告的審計意見為帶強調事項段的保留意見,保留意見
涉及的事項為鐵礦石業務致使你公司整體資金緊張,整改措施能否順利實施
    4
    存在不確定性,持續經營能力存在重大不確定性。你公司2018年財務報告的審
計意見為標準無保留意見。請年審會計師說明,你公司在剝離虧損鐵礦資產后,持
續經營能力是否仍然存在重大不確定性,是否存在以標準無保留意見代替非標準審
計意見的情形。
    回復:
    (一)年審會計師對公司持續經營能力執行了如下核查程序:
    1.在實施風險評估程序時,考慮是否存在可能導致對公司持續經營能力產生重
大疑慮的事項或情況,確定管理層是否已對公司持續經營能力作出初步評估,完成
持續經營能力評估調查表;
    2.在管理層已對持續經營能力作出初步評估的情況下,會計師與管理層進行討
論,確定管理層是否已識別出單獨或匯總起來可能導致對公司持續經營能力產生重
大疑慮的事項或情況,并與其討論應對措施;
    3.評價管理層作出評估時遵循的程序;
    4.評價評估依據的假設;
    5.評價管理層的未來應對措施以及管理層的措施在當前情況下是否可行;
    6.如果管理層評估持續經營能力涵蓋的期間短于自財務報表日起的十二個月,
提請管理層將其至少延長至自財務報表日起的十二個月;
    7.詢問管理層,是否知悉超出評估期間的、可能導致對持續經營能力產生重大
疑慮的事項或情況;
    8.如果識別出可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況,實施追加
的審計程序,包括評價管理層與持續經營能力評估相關的未來應對措施,這些措施
的結果是否可能改善目前的狀況,以及管理層的計劃對于具體情況是否可行等。
    (二)年審會計師對公司持續經營能力的核查意見如下:
    本次對公司持續經營能力審計時,會計師重點從財務方面、經營方面及其他方
面檢查是否存在對公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況,評價公司管理層
的未來應對措施以及管理層的應對措施在當前情況下是否可行。
    經我們了解與核實,影響公司持續經營重大疑慮事項中,公司2018年度扣非后
凈利潤仍然存在大幅虧損情況,其具體原因如下:
    1.報告期內公司鐵礦企業持續虧損
    受國內外經濟形勢影響,公司鐵礦企業持續虧損。2018年9月底,公司完成對鐵
礦企業的剝離,虧損鐵礦企業2018年1-9月份虧損仍并入公司2018年度業績中。
    2.資產減值損失影響公司利潤
    5
    公司遵守財務謹慎性原則,按照企業會計準則的相關規定,為確保真實準確計
量資產價值,2018年對其他應收款、應收賬款、商譽等科目計提減值準備共1.43億
元,同比2017年增加1.20億元。
    3.財務費用負擔較高
    公司股票被實行退市風險警示后,融資困難,同時融資成本偏高,導致公司財
務費用增加,2018年財務費用為2.47億元,較2017年增加4,566.98萬元。
    4.公司整體業務毛利率下降。
    報告期內,公司整體業務毛利率下降,其中貿易業務占公司營業收入比重的70%
以上,整體毛利率不足0.50%,貿易業務毛利偏低的主要原因:一是公司股票被實
行退市風險警示后,公司籌融資相對困難,同時融資成本偏高,導致貿易業務缺乏
自有低成本資金,從而使貿易業務毛利率偏低;二是利用下游客戶有成本的資金,
進行貿易交易,導致貿易成本增加。
    基于上述情況,會計師與公司管理層就與持續經營能力相關的未來應對措施進
行積極溝通,檢查這些應對措施的結果是否可能改善目前的狀況,應對措施對于具
體情況是否可行。公司擬采取以下應對措施來改善持續經營能力:
    1.為貿易板塊提供低成本資金支持,提高貿易的利潤率。
    貿易板塊占公司現階段總收入的比重較高,大宗貿易板塊為公司2018年新開展
的板塊,從事的業務主要為大宗商品,如煤炭、有色金屬、石油化工等產品貿易,
合作上游客戶采用貨到付款的模式,合作下游客戶均為國有大型企業,業務穩定,
風險較低。但一直受限于自有資金短缺的影響,導致資金成本過高,利潤率較低。2
019年公司將根據情況為貿易板塊提供低成本的資金支持,提高貿易板塊的利潤率
。同時,公司也將積極拓展新的業務,尋求業務轉型。
    2.加大對優質板塊的支持,保持經營效益穩步提升。
    醫藥板塊以現有店面為基礎,加大中成藥、粉劑等產品的生產和銷售能力,力
爭產品銷售突破區域限制,推廣至全國范圍;加強品牌建設,引領高質量發展,提
高市場占有率;推進建聯中藥飲片廠遷址擴建,確保傳統業務穩中提升,推進大健
康產業平臺建設,推進醫藥產品大宗貿易,做大做強醫藥大健康板塊。加快寶利甾
體安全驗收、污水處理系統改造及環保驗收工作,盡快啟動坎利酮、桿菌肽鋅生產
線,AD普氏物增產,積極開拓優質客戶,實現項目利潤盡快釋放。通過公開掛牌轉
讓方式出售力之源40%股權,擬借助受讓方資源優勢和相關優勢企業合作,充分發揮
各自優勢,做大做強企業。最后,保持其他業務板塊穩中有進,夯實未來高質量發展基礎。
    3.加強內控體系建設,規范運作,提效降本。
    加強內控制度體系建設,嚴格監督執行,工作規范化、流程化,保證企業規
    6
    范高效運行,進一步降低企業固定及變動成本,提質增效。
    4.加大應收款項的催收力度,提高現金流量。
    根據《產權交易合同》約定,公司及控股子公司山東魯地礦業投資有限公司201
8年度出售淮北徐樓礦業公司100%股權、婁煩縣魯地礦業有限公司100%股權及山東
盛鑫礦業70%股權應收山東地礦集團投資有限公司剩余股權轉讓款,合計應收49,931
.16萬元,上述應收款已于2019年9月20日付清,對公司降低財務費用提高現金流量
起到積極作用。
    5.劃轉股份過戶后,兗礦集團為公司提供資金支持及融資擔保。
    公司16.71%股份劃入方兗礦集團有限公司(“兗礦集團”)擬在本次劃轉股份
過戶后向公司及控股子公司提供不超過人民幣6億元的借款額度;同時,根據公司20
19年度業務發展和融資需求,擬在本次劃轉股份過戶后為公司2019年度向融資機構
融資時提供總額不超過人民幣5億元擔保。因此,本次股權劃轉完成后,公司融資
環境將得到極大改善,對公司生產經營及降低財務費用將起到積極作用。
    6.兗礦集團或將注入優質資產,提高上市公司的盈利能力
    股權劃轉完成后,公司融資等外部環境將得到極大改善。同時,不排除兗礦集
團為增強上市公司的盈利能力,在符合相關法律法規的前提下,在本次無償劃轉完
成后擇機向上市公司提議對上市公司和/或其子公司的資產和/或業務進行處置、重
組或購買優質資產的可能。優質經營性資產的注入將極大提高公司的盈利能力,公
司可借機實現跨越式發展。
    同時我們注意到,我所對公司出具的2017年度財務報告的審計意見為帶強調事
項段的保留意見,保留意見涉及的事項為鐵礦石業務致使公司整體資金緊張,整改
措施能否順利實施存在不確定性,持續經營能力存在重大不確定性。經會計師了解
與核實,2018年度公司為改善持續經營能力而實際采取的措施如下:
    (1)實施重大資產重組,將虧損嚴重的鐵礦石業務剝離;
    (2)積極尋求新的融資渠道,通過對子公司進行增資擴股等方式引入戰略投資
者,優化公司債務結構,獲得技術支持和資金支持;
    (3)利用公司的優勢,積極開展大宗商品貿易業務,找尋新的利潤增長點;
    (4)加強公司風險控制,完善內部控制和審計機制,監督內部控制和經營管理
的有效性、政策程序的合規性以及經營計劃和目標的實現情況。
    通過對公司持續經營能力執行以上核查程序及以上分析,會計師認為,公司在
剝離虧損鐵礦資產后,雖然2018年度扣非后凈利潤大幅虧損,但公司為改善持續經
營能力擬采取的應對措施是切實可行的,因此公司持續經營能力不存在重大不確定
性,不存在以標準無保留意見代替非標準審計意見的情形。
    7
    問題2.2018年,你公司因信息披露違法違規被中國證監會立案調查。2019年1月
28日,你公司及相關當事人收到《中國證監會行政處罰事先告知書》。目前,該案
尚未有明確結論。
    (1)你公司2017年財務報告審計意見中的強調事項段為因涉嫌信息披露違法違
規,中國證監會決定對你公司立案調查。請年審會計師說明,2017年審計意見強調
事項段所涉及的事項是否已消除。
    回復:
    年審會計師對相關事項說明如下:
    經會計師了解與核實,2018年5月16日,公司收到《中國證券監督管理委員會調
查通知書》(魯證調查字[2018]10號)。因公司未按期披露2017年度報告和2018年
一季報,涉嫌信息披露違法違規,根據《中華人民共和國證券法》的有關規定,中
國證券監督管理委員會(以下簡稱“中國證監會”)決定對公司進行立案調查。
    2019年1月25日,公司及相關當事人收到中國證監會的《行政處罰事先告知書》
(處罰字[2019]19號),山東地礦涉嫌信息披露違法違規案已由中國證監會調查完
畢,依法擬對公司及相關當事人作出行政處罰。根據《中華人民共和國行政處罰法
》第三十二條、第四十二條及《中國證券監督管理委員會行政處罰聽證規則》(證
監會令第119號)相關規定,就中國證監會擬對公司及相關當事人實施的行政處罰
,公司及相關當事人享有陳述、申辯的權利,所列當事人還有要求聽證的權利。公
司及相關當事人提出的事實、理由和證據,經中國證監會復核成立的,中國證監會
將予以采納。如果公司及相關當事人放棄陳述、申辯和聽證的權利,中國證監會將
按照事實、理由和依據作出正式的行政處罰決定。收到《行政處罰事先告知書》后
,相關當事人已履行申辯程序。
    2019年6月17日,公司及相關當事人收到中國證監會《行政處罰決定書》﹝2019
﹞58號,根據當事人提交的新證據,對部分當事人提交的新證據予以認可,并適當
調節處罰金額。目前,公司及相關當事人已全部繳納罰款,收到處罰相關當事人已
申請辭去公司相關董監高職務。
    除上述信息披露違規外,公司后續信息披露業務嚴格按照中國證監會及深圳證
券交易所相關法律法規合規披露,不存在違規情況,因此,會計師認為,中國證監
會的立案調查已出具處罰結果,后續也無其他因素而導致重新立案或加重處罰情形
,公司2017年審計意見強調事項段所涉及的事項已經消除。
    (2)你公司非財務報告內部控制重大缺陷的評價標準之一為違反國家法律、法
規或規范性文件。請對照內部控制缺陷的認定標準,說明你公司報告期內不存在內
部控制重大缺陷、重要缺陷的理由是否審慎及充分。請年審會計師說明對公
    8
    司內部控制自我評價報告發表標準無保留意見的依據是否充分。
    回復:
    (一)公司報告期內不存在內部控制重大缺陷、重要缺陷的情況說明
    公司確定的非財務報告內部控制重大缺陷及重大缺陷的定性標準如下:
    1.重大缺陷:違反國家法律、法規或規范性文件;違反決策程序,導致重大決策
失誤;重要業務缺乏制度控制或系統性失效,且缺乏有效的補償性控制;中高級管理
人員和高級技術人員流失嚴重;內部控制評價的結果特別是重大缺陷未得到整改;
媒體頻頻曝光重大負面新聞,難以恢復聲譽;公司未對安全生產實施管理,造成重大
人員傷亡的安全責任事故。
    2.重要缺陷:決策程序導致出現一般性失誤;重要業務缺乏制度性控制,或制度
系統性失效;關鍵崗位業務人員流失嚴重;內部控制評價的結果特別是重要缺陷未
得到整改;其他對公司產生較大負面影響的情形。
    公司因辦公樓資產出資事項與中介機構存在分歧,導致未按規定及時披露2017
年度報告及2018年第一季度報告,因該事項被中國證監會立案調查,且該事項起因
發生在2017年度,已在2017年度內控自評報告中已體現,中審亞太會計事務所出具
了否定意見內控審計報告。
    事后公司積極與中介機構溝通,在規定的延期內披露公司2017年度報告和2018
年第一季度報告,且公司后續改進和完善內部控制。自披露日起至2018年末期間,
公司未發生內部控制缺陷的情況。考慮到有關2017年度內部控制缺陷已進行過充分
的披露與整改,2018年年度報告中重復列示同一事項易對投資者造成誤導,故2018
年度內控報告中不存在重大缺陷。
    (二)年審會計師對公司2018年度內部控制設計與執行的有效性主要執行了如
下審計程序
    1.了解被審計單位及其環境(不包括內控),主要包括:
    ①了解被審計單位行業狀況、法律環境與監管環境及其他外部因素;
    ②了解被審計單位性質;
    ③了解被審計單位會計政策的選擇和運用;
    ④了解被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險;
    2.未審報表初步分析;
    3.了解被審計單位及其環境(整體層面內部控制),主要包括:
    ①了解和評價內部控制環境;
    ②了解和評價被審計單位風險評估過程;
    ③了解和評價與財務報告相關的信息與溝通;
    ④了解財務報告控制流程;
    9
    ⑤了解和評價被審計單位對控制的監督;
    ⑥了解和評價被審計單位信息系統;
    ⑦了解信息系統內部控制。
    4.了解內控及控制測試,主要包括對公司母公司及重要子公司的主要業務流程
如銷售與收款循環、采購與付款循環、生產與倉儲循環、貨幣資金循環、工薪與人
事循環、籌資與投資循環等執行了了解程序、穿行測試及控制測試等。
    5.對公司其他項目如對舞弊的考慮、對法律法規的考慮、關聯方及關聯方交易
、持續經營能力、會計估計、期后事項、含有已審計財務報表的文件中的其他信息
、或有事項及訴訟和索賠、對環境事項的考慮等進行了審計。
    6.在對公司內部控制實施風險評估程序、了解內控及內控測試基礎上,會計師
形成一般風險評估匯總表與計劃矩陣、內部控制缺陷匯總表。
    (三)年審會計師對內部控制的核查意見
    本次對公司內部控制審計屬于整合審計,在對公司內部控制審計時,會計師結
合公司對內部控制缺陷的認定標準,重點檢查公司內部控制是否存在重大缺陷及重
要缺陷的情況。
    公司對財務報告內部控制重大缺陷及重要缺陷的認定標準如下:
    1.重大缺陷:控制環境無效;公司董事、監事和高級管理人員舞弊并給企業造成
重要損失和不利影響;外部審計發現當期財務報表存在重大錯報,而內部控制在運
行過程中未能發現該錯報;董事會或其授權機構及內審部門對公司的內部控制監督
無效;內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改。
    2.重要缺陷:未依照公認會計準則選擇和應用會計政策;未建立反舞弊程序和控
制措施;對于非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且
沒有相應的補償性控制;對于期末財務報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能
合理保證編制的財務報表達到真實、準確的目標。
    公司對非財務報告內部控制重大缺陷及重要缺陷的認定標準如下:
    1.重大缺陷:違反國家法律、法規或規范性文件;違反決策程序,導致重大決策
失誤;重要業務缺乏制度控制或系統性失效,且缺乏有效的補償性控制;中高級管理
人員和高級技術人員流失嚴重;內部控制評價的結果特別是重大缺陷未得到整改;
媒體頻頻曝光重大負面新聞,難以恢復聲譽;公司未對安全生產實施管理,造成重大
人員傷亡的安全責任事故。
    2.重要缺陷:決策程序導致出現一般性失誤;重要業務缺乏制度性控制,或制度
系統性失效;關鍵崗位業務人員流失嚴重;內部控制評價的結果特別是重要缺陷未
得到整改;其他對公司產生較大負面影響的情形。
    根據以上公司對內部控制重大缺陷、重要缺陷的認定標準,會計師為獲取公
    10
    司重大或重要內部控制有效的證據,實施了觀察、分析性復核、檢查、穿行測
試、詢問等程序,獲取了恰當的審計證據如內部控制制度文件、未審報表、相關合
同協議、三會決議及紀要、相關人員訪談記錄、網絡查詢記錄、年度預算資料、穿
行測試記錄、循環測試記錄、公司風險評估資料、崗位說明書、業績考評制度、財
務報告、內部備忘錄等,以證實公司內部控制設計是否合理并執行是否有效。
    同時,我們注意到,我所對公司2017年度內部控制出具了否定意見的審計報告
,主要基于以下兩點:2018年初公司預告2017年度經營業績時,由于內部控制執行
方面存在缺陷,導致業績預告出現修正,修正金額較大;公司因辦公樓資產出資事
項與中介機構存在分歧,導致未按規定及時披露2017年度報告,內部控制執行方面
存在缺陷。
    根據企業內部控制審計指引的規定,注冊會計師基于基準日(如年末12月31日
)內部控制的有效性發表意見,而不是對財務報表涵蓋的整個期間(如一年)的內
部控制的有效性發表意見。但這并不意味著注冊會計師只關注企業基準日當天的內
部控制,而是要考察企業一個時期內(足夠長的一段時間)內部控制的設計和運行
情況。
    會計師認為,無論是公司業績預告修正金額較大,還是公司未按規定及時披露2
017年度報告及2018年第一季度報,以及由此而導致公司因信息披露違法違規被中
國證監會立案調查等皆是因為公司對辦公樓資產出資事項的會計處理不恰當造成的
,而公司辦公樓資產出資事項這一與財務報告有關的內部控制重大缺陷在2017年12
月31日就已經實際發生了,因此會計師基于該重大內部控制缺陷而對公司2017年度
內部控制出具否定意見的審計報告是合理的。
    事后為防止辦公樓資產出資等類似事項的不恰當的會計處理再次出現,公司及
時改進和完善了與財務報告相關的內部控制制度和政策,建立重大事項的會計處理
流程,報適當管理層審批后,予以執行;更新并聘用更有能力及財務經驗的財務管
理人員及財務會計人員;對公司財務會計人員定期培訓和學習,提高其財務知識和
能力;同時公司各級管理人員及相關人員加強對《公司法》、《證券法》等相關法
律、法規、制度的學習和培訓;公司積極與中介機構溝通,在規定的延期內披露公
司2017年度報告及2018年第一季度報。
    會計師通過對2018年度內部控制設計與執行的有效性通過實施上述審計程序并
獲取相應的審計證據證實,公司2017年度內部控制出具否定意見的因素已經消除,
其內部控制重大缺陷已經整改并執行有效,因此我們認為,通過實施上述審計程序
并獲取相應的審計證據,公司于2018年12月31日按照《企業內部控制基本規范》和
相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制,因此出具標準無保留的
內部控制審計報告。
    11
    問題3.你公司2018年營業收入為30.65億元,較2017年增加114.32%。其中2018
年營業收入和毛利率變動較大的項目如下:
    業務
    金額(億元)
    占營業收入比重
    較2017年增減變動
    毛利率
    較2017年增減變動
    油品加工貿易
    23.36
    76.21%
    305.01%
    0.31%
    -10.73%
    醫藥制造
    3.01
    9.82%
    -12.75%
    27.85%
    17.68%
    房地產
    0.13
    0.43%
    -75.03%
    53.15%
    4.94%
    請你公司逐項說明上述業務收入變化較大的原因以及毛利率變化的原因,特別
是在油品加工貿易業務毛利率下降且極低的情形下,你公司大幅擴張該業務的原因
及合理性。并對比可比公司相應業務毛利率情況,結合業務模式和業務開展情況,
說明你公司相應業務的毛利率是否處于行業合理水平,請充分說明原因。
    回復:
    (一)油品加工貿易收入增長較大主要系本期公司子公司山東地礦物資發展有
限公司及本期新成立子公司浙江自貿區魯地物產有限公司開展電解銅、紙漿、煤炭
、石油等大宗商品貿易所致。公司原有貿易業務經營范圍包括茶葉、珠寶玉器、進
口紅酒及紅木家具的批復零售等業務。根據公司整體戰略發展需要,為充分利用實
際控制人平臺優勢,拓展優質客戶群體,做大做強貿易板塊,2018年初公司引進專
業團隊開展大宗商品貿易。并于2018年6月成立浙江自貿區魯地物產有限公司,借助
浙江自貿區稅收優惠政策,更大范圍拓展貿易業務。由于貿易規模擴大,公司貿易
板塊收入較上年增長較多。
    本期公司與山東泰德新能源有限公司托管到期解除,故本期油品加工貿易板塊
中收入與利潤來源主要為公司子公司地礦物資與魯地物產大宗商品貿易。由于大宗
商品貿易尚處在市場拓展階段,且本期公司為貿易板塊提供的資金并不多,因此本
期大宗商品貿易整體毛利率偏低,故導致整個貿易板塊毛利率下降。
    本期公司大宗商品貿易業務開展順利,借助實際控制人背景優勢與平臺優勢,
公司與省內外諸多優質客戶形成了良好的合作關系,市場拓展整體效果顯著。隨后
續資金注入及市場份額擴大,貿易板塊將為公司帶來更多利潤,增強公司整體競爭
力。對比其他上市公司貿易板塊毛利率來看遠大控股、華塑控股、盛屯礦業2018年
毛利率分別為0.73%、0.31%和0.90%,故公司貿易板塊毛利率處在同行業正常水平。
    (二)醫藥制造行業收入較上期下降原因主要系本期公司子公司濱州力之源生
物科技有限公司全面停產無任何生產銷售所致,上期力之源全年營業收入4,392.75
萬元,本年無營業收入,故板塊收入較上期有所下降。
    毛利率上升主要原因系上期力之源毛利率為負數,本期力之源停止生產銷
    12
    售,因此使板塊整體毛利率有所提高。同時公司子公司瑞鑫投資本期以現有店
面為基礎,加大中成藥、粉劑等產品的生產和銷售能力,大力拓展其他區域市場,
優化收入結構,進一步提高毛利率。對比其他醫藥制造類上市公司毛利率普遍處于3
0%-60%之間,公司醫藥板塊整體毛利率尚處于正常水平。
    (三)房產板塊本期營業收入下降主要原因系公司子公司漳浦縣黃龍建設有限
公司開發的萬新陽光城一期已銷售殆盡,本期收入僅為剩余一期少數別墅及少量大
戶型住宅銷售,陽光城二期項目尚在開發中,故本期銷售收入較上期下降較多。由
于本期銷售僅為少數別墅及大戶型住宅,較一般商品房毛利率略高,因此本期房地
產板塊毛利率略有上升。
    問題4.報告期內,你公司分季度主要財務指標如下(單位:元):
    第一季度
    第二季度
    第三季度
    第四季度
    營業收入
    338,884,731.77
    323,586,990.05
    305,454,399.64
    2,097,468,705.69
    歸屬于上市公司股東的凈利潤
    -81,399,552.30
    -97,386,813.42
    230,244,313.58
    -20,476,609.94
    歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤
    -81,305,161.18
    -97,330,000.19
    -210,814,329.71
    -30,874,188.55
    (1)請結合日常經營、資產交易等情況,說明你公司第四季度營業收入大幅增
長和凈利潤變動的主要原因,是否存在提前確認營業收入、確認不符合條件的收入
、收入確認跨期以及收入確認與回款情況相背離的情形。請說明你公司第三季度扣
非前后凈利潤差異較大的原因,以及扣非后凈利潤顯著低于其他季度的原因。
    回復:
    本期公司第四季度營業收入增長的主要原因系公司6月成立的浙江自貿區魯地物
產有限公司下半年開展大宗商品貿易業務所致。魯地物產自成立起著力發展電解銅
、煤炭、鋅錠等大宗商品貿易業務,由于6月份成立后著力開拓市場,發展客戶,
考察產品,具體貿易業務主要于8-12月開展。根據會計準則及公司對收入確認的具
體政策,將其大宗商品貿易收入主要在四季度確認。因此本期四季度收入較前三季
度大幅增長。
    根據企業會計準則及公司對收入確認的具體政策,貿易收入確認準則為公司發
貨給對方后,開具出庫單,貨物移交對方,待收貨方開出收貨確認單或貨權轉移單
,以雙方蓋章的收貨確認單或貨權轉移單作為收入確認時點。本期魯地物產共實現
營業收入172,773.39萬元,截至期末已收到全部貨款,貨款現金回款率100%。且均
已取得貨物的入庫單、出庫單、對方收貨單等憑據,全部收入符合確
    13
    認依據,不存在提前確認營業收入、確認不符合條件的收入、收入確認跨期等
情況。
    四季度較前三季度凈利潤變化的原因主要系本期公司于三季度末完成重大資產
重組,實現三家虧損礦山的剝離,四季度三家礦山不再納入公司合并報表范圍,減
少了部分虧損。同時公司運用重大資產重組獲得的現金償還外部有息負債,減少了
財務費用支出。另外,子公司魯地投資增資后,公司對于魯地投資及其子公司的持
股比例由100%下降為51%,魯地投資及其子公司四季度的經營虧損,影響公司歸母凈
利潤的比例相應減少。因此公司四季度較前三季度虧損減少。
    公司第三季度扣非前后凈利潤差異較大主要系公司九月完成重大資產重組,截
至九月末已完成全部三家礦山股權的變更并已收到51%股權轉讓款。按照企業會計準
則相關規定,公司于三季度確認轉讓股權投資收益,故三季度扣非前后凈利潤差異
較大。
    公司于第三季度對應收剩余45%股權轉讓款及泰德新能源解除托管后應收其往來
款,根據謹慎性原則,按照賬齡計提壞賬準備。同時對報告期內發生的中介機構費
用,按照權責發生制的要求,計入當期管理費用。故第三季度公司扣非后凈利潤較
其他季度變化較大。
    (2)請年審會計師進行核查并發表明確意見,同時說明對收入執行的主要審計
程序情況和獲取的審計證據情況。
    回復:
    (一)年審會計師對收入主要執行如下審計程序
    1.檢查主營業務收入的確認原則及方法是否符合企業會計準則,前后期是否一
致;
    2.對收入執行分析性復核程序:
    (1)將本期的主營業務收入與上期的主營業務收入進行比較,分析產品銷售的
結構和價格變動是否異常,并分析異常變動的原因;
    (2)計算本期重要產品的毛利率,與上期比較,檢查是否異常,各期之間是否
存在重大波動,檢查是否存在異常;
    (3)比較本期各月主要產品主營業務收入的波動情況,分析其變動趨勢是否正
常,查明異常現象和重大波動的原因;
    (4)根據增值稅發票申報表或普通發票,估算全年收入,與實際收入金額比較
,同時結合對預收款項審計,對預收款項借方發生額+應收賬款借方發生額與收入+
稅費進行差異性分析,檢查收入發生是否合理。
    3.對收入執行檢查程序:抽取部分發貨單,追查至發票、銷售合同、記賬憑證
,檢查收入是否完整。抽取部分記賬憑證,追查至發票、發貨單、銷售合同等,
    14
    檢查收入是否真實;
    4.執行收入函證程序:結合對應收賬款的審計,選擇主要客戶函證本期銷售額
;
    5.執行收入截止性測試程序:通過測試資產負債表日前后1個月的發貨單據,將
應收賬款和收入明細賬進行核對;同時,從應收賬款和收入明細賬選取在資產負債
表日前后1個月的憑證,與發貨單據核對,以確定銷售是否存在跨期現象;
    6.檢查合并范圍內銷售的情況,并追查在編制合并財務報表時是否已予以抵銷
;
    7.檢查原始憑證等相關資料,分析交易的實質,確定其是否符合收入確認的條
件,并檢查其會計處理是否正確;
    8.對于關聯方交易:了解交易的商業實質,檢查證實交易的支持性文件(如發
票、合同及出庫和運輸單據等相關文件),向關聯方函證。
    (二)年審計會計師在執行營業收入審計程序時獲取的主要證據
    營業收入明細表;收入確認原則和方法的查驗記錄表;主營業務收入結構分析
表;主營業務收入及毛利率分析表;收入詢證函;營業收入發生額檢查表;營業收
入完整性檢查表;收入截止性測試(發貨單到明細賬);收入截止性測試(明細賬到發
貨單);主要客戶的銷售發票、銷售合同、發貨單、運輸單據等。
    (三)年審會計師核查意見
    本次對營業收入審計,我們重點關注了營業收入季度之間的變動情況,檢查其
變動是否合理,是否存在調節利潤之情況。我們注意到,公司本期第四季度營業收
入較本期第三季度大幅度增長。經我們了解與核實,其主要原因系公司6月成立的浙
江自貿區魯地物產有限公司(以下簡稱“魯地物產”)在下半年開展大宗商品貿易
業務所致。魯地物產自成立起著力發展電解銅、煤炭、鋅錠等大宗商品貿易業務,
由于6月份成立后著力開拓市場,發展客戶,考察產品,具體貿易業務主要于8-12
月開展。根據企業會計準則及公司對收入確認的具體政策,基于謹慎性原則,將其
大宗商品貿易收入主要在四季度確認,因此導致本期第四季度收入較前三季度大幅增長。
    根據公司對收入確認的具體政策,貿易收入確認準則為公司發貨給對方后,開
具出庫單,貨物移交對方,待收貨方開出收貨確認單或貨權轉移單,以雙方蓋章的
收貨確認單或貨權轉移單作為收入確認時點。本期魯地物產共實現營業收入172,773
.39萬元,經我們核實,截止2018年12月31日,公司已收到全部貨款,貨款現金回
款率100%。同時,我們抽查了與收入確認有關的的入庫單、出庫單、對方收貨單等
憑據,其收入確認符合公司制定的貿易收入確認原則,不存在提前
    15
    確認營業收入、確認不符合條件的收入、收入確認跨期等情況。
    在本次審計中,我們注意到,公司第四季度較前三季度凈利潤變化的原因主要
系本期公司于第三季度末完成重大資產重組,實現三家虧損礦山的剝離,四季度三
家礦山不再納入公司合并報表范圍,減少了部分虧損。同時公司運用重大資產重組
獲得的現金償還外部有息負債,減少了財務費用支出。另外,子公司魯地投資增資
后,公司對于魯地投資及其子公司的持股比例由100%下降為51%,魯地投資及其子公
司第四季度的經營虧損,影響公司歸母凈利潤的比例相應減少,從而導致公司第四
季度較前三季度虧損減少。
    同時我們注意到,公司第三季度扣非前后凈利潤差異較大主要系公司九月完成
重大資產重組,截至九月末已完成全部三家礦山股權的變更并已收到51%股權轉讓款
。按照企業會計準則相關規定,公司于三季度確認轉讓股權投資收益,故三季度扣
非前后凈利潤差異較大。公司于第三季度對應收剩余45%股權轉讓款及泰德新能源
解除托管后應收其往來款,根據謹慎性原則,按照賬齡計提壞賬準備。同時對報告
期內發生的中介機構費用,按照權責發生制的要求,計入當期管理費用,因此第三
季度公司扣非后凈利潤較其他季度變化較大。
    綜上所述,通過執行以上審計程序和對營業收入及凈利潤變動分析,會計師認
為,公司第四季度營業收入大幅增長和凈利潤變動是合理的;公司不存在提前確認
營業收入、確認不符合條件的收入、收入確認跨期以及收入確認與回款情況相背離
之情形;公司第三季度扣非前后凈利潤差異較大而扣非后凈利潤顯著低于其他季度
是合理的。
    問題5.報告期你公司對前五大客戶的合計銷售金額為14.92億元,占年度銷售總
額的48.68%,其中對第一大客戶的銷售額為9.87億元,占年度銷售總額的32.20%。
報告期你公司對前五大供應商的合計采購金額為20.52億元,占年度采購總額的69.
89%,其中對第一大供應商的采購額為15.47億元,占年度采購總額的52.69%。
    (1)請補充披露前五大客戶及供應商的名稱及交易內容,說明你公司與其是否
存在關聯關系或者可能造成其對你公司利益傾斜的其他特殊關系。
    回復:
    公司2018年銷售前五大客戶
    單元:元
    客戶名稱
    金額
    品種
    關聯關系
    上海棗礦新能源有限公司
    1,663,981,629.08
    電解銅
    非關聯企業
    山東慧通輪胎有限公司
    212,935,193.13
    特種輪胎
    關聯企業
    天津天藥藥業股份有限公司
    124,746,394.27
    AD普式物
    非關聯企業
    16
    湖南新美星投資有限公司
    115,186,413.79
    鈦白粉
    非關聯企業
    山東金創金銀冶煉有限公司
    52,180,882.20
    黃金
    非關聯企業
    合計
    2,169,030,512.57
    公司2018年銷售前五大客戶除山東慧通輪胎有限公司為公司子公司山東地礦慧
通特種輪胎有限公司少數股東外,其他均為非關聯企業。山東慧通輪胎有限公司銷
售額較大主要系其持有特種輪胎出口資質,公司子公司山東地礦慧通特種輪胎有限
公司產品通過山東慧通輪胎有限公司完成出口銷售,故對其銷售金額較大。剩余四
家企業均與公司不存在其他特殊關系。
    公司2018年前五大供應商
    單元:元
    客戶名稱
    金額
    品種
    關聯關系
    上海軒冶實業有限公司
    1,547,378,509.20
    電解銅
    非關聯企業
    中元匯金國際物流(天津)有限公司
    129,396,284.48
    煤炭
    非關聯企業
    天津天藥藥業股份有限公司
    141,697,540.09
    AD脫溴物
    非關聯企業
    中道國際貿易南通有限公司
    115,171,840.22
    電解銅
    非關聯企業
    兗礦海外能源發展有限公司
    98,206,757.76
    鋅錠
    非關聯企業
    合計
    2,031,850,931.75
    公司2018年前四位供應商全部為非關聯方,均不存在其他特殊關系。兗礦海外
能源發展有限公司報告期內為非關聯方,不存在其他特殊關系。
    上述前五大客戶和前五大供應商數據與公司《2018年年度報告》披露相關數據
不一致,主要原因是工作人員疏忽,個別數據填寫錯誤。詳細情況參見公司同日披
露的《關于2018年年度報告和審計報告補充更正的公告》(公告編號:2019-065)
及更新后的《2018年年度報告》和《2018年度審計報告》。
    (2)你公司與前五大客戶及供應商的交易定價是否公允,請說明你公司業務是
否對前五大客戶及供應商尤其是第一大客戶及供應商存在重大依賴。如是,請說明
你公司的應對措施并進行必要的風險提示。
    回復:
    公司與前五大客戶及供應商交易定價均遵循公平公正原則,相關商品參考同期
市場同類商品進行定價交易,所有交易價格均是符合公允定價標準。
    前五大客戶中山東慧通輪胎有限公司、天津天藥藥業股份有限公司、山東金創
金銀冶煉有限公司為公司固有客戶,已經合作多年,形成了良好的合作伙伴關系,
公司產品已得到對方充分認可,并且其中部分產品已成為對方主要供應來源。上海
棗礦新能源有限公司與湖南新美星投資有限公司為本期開發的大宗商品貿易新客戶
。公司貿易板塊借助實際控制人背景優勢,平臺優勢,本期著力發展大
    17
    宗商品貿易,開發了許多新客戶,拓展了多方市場,為以后做大做強貿易板塊
打下良好的基礎。總體來看公司前五大客戶中既有多年合作老客戶又有本期拓展的
新客戶,整體客戶組成結構合理,合作運作順暢,不存在單一客戶重大依賴現象。
    前五大供應商中除天津天藥藥業股份有限公司為多年合作外,其余四家均為本
期大宗商品貿易開拓的新供應商。公司現有大宗商品主要以電解銅、煤炭、鋅錠等
礦產品為主,下一步公司將繼續開展紙漿、瀝青等工業產品及大豆、玉米等農業產
品的大宗貿易,整體供應商將進一步增加。因此總體來看供應商分布行業較多、涉
及產品較廣,同種產品有多個供應商服務,不存在對單一供應商重大依賴現象。
    問題6.2015年10月,你公司增資7000萬元取得濱州市力之源生物科技有限公司
(以下簡稱力之源)70%股權,你公司子公司山東魯地礦業投資有限公司(以下簡稱
魯地投資)增資11,000萬元取得山東寶利甾體生物科技有限公司(以下簡稱寶利甾
體)70.06%股權。被收購前,兩家公司已連續兩年虧損,收購當年盈利,此后仍連
年虧損,收購當年至今兩家公司凈利潤情況如下(單位:元):
    公司簡稱
    2015年
    2016年
    2017年
    2018年
    力之源
    31,689,813.53
    -12,576,735.64
    -116,759,946.88
    -25,038,348.71
    寶利甾體
    579,964.08
    -12,870,554.36
    -18,481,544.01
    -38,253,254.69
    關于力之源,你公司2018年12月24日《關于控股子公司掛牌轉讓濱州市力之源
生物科技有限公司40%股權的公告》及相關評估報告顯示,該公司從2017年8月份停
產至今,暫無恢復生產的打算。2018年9月30日,力之源凈資產的賬面價值為-1338.
02萬元,評估值為-163.1萬元,增值率為87.81%。你公司擬掛牌轉讓力之源40%股
權,轉讓價格不低于500萬元,而其40%股權對應評估價值為-65.24萬元。截至2018
年9月30日,你公司對其提供的借款余額及利息合計為16,106.5萬元。本次交易完成
后,受讓方按股權比例代償還借款及利息9,203.71萬元,剩余借款余額及利息6,90
2.79萬元由力之源償還,還款期限均不超過36個月。此外,你公司對力之源提供連
帶責任擔保,涉及借款余額1200萬元。關于寶利甾體,年報顯示該公司仍未達到產
能的75%,尚未辦理安全和環保驗收。
    (1)關于力之源
    ①交易完成后,力之源是否具備償還你公司借款和提供反擔保的能力,以及是
否將導致你公司對外提供財務資助及對外提供擔保,是否需要履行相應的審議程序
及信息披露義務。
    回復:
    18
    (一)力之源償還借款和提供反擔保具體保障措施如下:
    一是力之源自身優勢。
    玉米淀粉產業集中度較高,山東是玉米加工規模最大的省份,玉米深加工企業
規模大、數量多,是我國玉米深加工發展最快的地區之一,而濱州玉米淀粉產業較
多,全國著名玉米加工企業西王集團也在濱州,力之源企業區位優勢明顯,產業上
下游鏈條企業較多,位于濱州市高新技術開發區,交通便利,勞動力資源豐富,土
地資源相對便宜。
    目前力之源有11項實用新型專利技術,包括:糖漿液閃蒸降溫裝置、一種側攪
拌糖化罐、一種機械式再壓縮蒸發器、一種可水洗的廂式壓濾機、一種麥芽糖發酵
裝置、一種生產麥芽糖用的糖化罐、一種糖化罐自動加酶裝置、一種糖漿制備過程
中的板框脫色過濾裝置、一種糖漿制備用糖化罐、一種脫氣罐、一種用于麥芽糖醇
生產工藝中的離子交換裝置。上述11項實用新型專利都處于正常繳費中,權利存續。
    二是力之源轉讓后有助于提高償還能力。
    力之源自身尚有固定資產、在建工程、無形資產,力之源轉讓后可以借助受讓
方資源優勢和相關優勢企業合作,充分發揮各自優勢,做大做強產業,實施混合所
有制經營,有助于提高償還能力。
    綜上,力之源仍處于掛牌轉讓狀態,尚未有意向受讓方,且處于停產狀態,短
期內盈利能力及償債能力較弱。通過本次掛牌轉讓引入社會資本,可結合力之源自
身優勢,充分合作,盤活相關資產,后續具備一定的發展潛力,有利于償還公司提
供的財務資助。
    (二)公司于2018年12月21日召開第九屆董事會2018年第十六次臨時會議,以9
票同意,0票反對,0票棄權審議通過了《關于控股子公司掛牌轉讓濱州市力之源生
物科技有限公司40%股權的議案》,為保證本次交易順利進行,交易完成后,公司
已為力之源提供的擔保擬繼續履行,交易對方按持股比例提供相應的反擔保措施。
受讓方按股權比例代交易標的償還借款及利息9,203.71萬元,還款期限為不超過36
個月,剩余借款余額及利息6,902.79萬元由力之源通過向銀行及其他金融機構借款
,或其他資金措施的方式進行償還,還款期限為不超過36個月。對公司為力之源提
供擔保和借款的情況及解決措施進行了審議和披露,詳見公司同日披露的《關于控
股子公司掛牌轉讓濱州市力之源生物科技有限公司40%股權的公告》(公告編號:2018-148)。
    ②請說明本次資產評估增值率較高的原因,及掛牌轉讓價格顯著高于評估價值
的原因及合理性。請評估機構說明資產評估增值率較高的依據及合理性。
    回復:
    19
    (一)山東魯地礦業投資有限公司擬轉讓濱州力之源生物科技有限公司股權項
目,以2018年9月30日為基準日,進行了評估。評估增值原因及依據如下:
    1.流動資產
    流動資產賬面值6,725.81萬元,評估值6,725.85萬元,評估增值0.04萬元。增
值原因主要為存貨-原材料市場價格上漲。
    2.固定資產
    固定資產賬面原值10,091.20萬元,評估原值為9,949.89萬元,減值141.31萬元
,減值率1.40%;賬面凈值8,166.44萬元,評估凈值為8,314.50萬元,增值148.06
萬元,增值率1.81%。主要增減值原因如下:
    (1)房屋建筑物類賬面原值5,327.10萬元,評估原值5,430.53萬元,原值增值
103.43萬元,增值率為1.94%;賬面凈值4,726.75萬元,評估凈值4,841.82萬元,
凈值增值115.06萬元,增值率為2.43%。增值原因為:①近年來建筑材料、人工有所
上漲;②參照國家建設部頒發的“房屋完損程度的評定標準”和建設部、財政部發
建綜(1992)349號有關不同結構、用途房屋建(構)筑物使用年限的規定,評估
時采用的設計使用年限高于企業采用的會計折舊年限。
    (2)設備類賬面原值4,764.10萬元,評估原值4,519.36萬元,減值244.75萬元
,減值率為5.14%;賬面凈值3,439.69萬元,評估凈值3,472.68萬元,增值33.00萬
元,增值率為0.96%。增減值的主要原因如下:
    ①機器設備:評估原值減值主要是部分機器設備技術進步導致市場價格下降造
成評估減值。評估凈值增值的主要原因為企業采用的會計折舊年限與該類資產的經
濟壽命年限不同所致。
    ②車輛:評估原值減值主要是車輛市場價格下降造成評估減值。評估凈值增值
的主要原因為車輛會計折舊年限短于國家規定的經濟壽命年限,故致使運輸設備評
估凈值增值。
    ③電子設備:電子產品減值的原因是近年來電子設備更新換代較快,價格下降
幅度較大,造成評估原值減值。評估凈值增值的主要原因為企業采用的會計折舊年
限與該類資產的經濟壽命年限不同所致。
    3.在建工程
    在建工程賬面值3,251.29萬元,評估值為3,322.01元,增值額70.72萬元,增值
率2.18%。
    增值的主要原因:企業土建工程的賬面價值未包含資金成本,本次評估測算按
合理工期考慮資金成本后確定評估值。
    4.無形資產
    20
    (1)無形資產—土地使用權賬面價值1,258.83萬元,評估值為2,212.97萬元,
評估增值954.14萬元,增值率75.80 %,評估增值主要原因為:
    ①隨著經濟的發展,征地成本上漲,地價也隨之上漲以及土地區域周邊基礎設
施及公共設施不斷完善等環境的改變導致土地價值上升;
    ②濱州力之源生物科技有限公司以較低的價格租賃濱州高新區青田街道辦事處
土地從事生產經營,土地長期租賃受益權無賬面值,本次對土地租賃受益權進行評
估,形成增值。
    (2)無形資產—其他賬面價值0元,評估值為1.97萬元,評估增值1.97萬元,
增值原因為將賬面已費用化的實用新型專利、域名及商標納入評估范圍進行評估,
形成評估增值。
    (二)本次力之源評估價值為-163.1萬元,力之源40%股權對應評估價值為-65.
24萬元。確定本次掛牌轉讓價格不低于500萬元,雖顯著高于評估價值,但相對價
格不高。一是考慮到國有資產的保值增值,二是考慮到力之源現狀主要是受制于環
保政策變化和融資等方面客觀因素限制,其本身具有一定優勢和后續發展潛力,通
過引入社會資本,結合國有企業股東背景支持,后續有較大的增值潛力。
    ③請結合其經營情況及風險,說明你公司掛牌轉讓力之源40%股權并繼續持有其
30%股權的原因。
    回復:
    力之源虧損主要是受環保政策變化和濱州高新區污水處理廠爆炸及融資等客觀
因素影響,具體詳見本題第三問回復。力之源企業自身具備一定優勢,力之源轉讓
后可以借助受讓方資源優勢和相關優勢企業合作,充分發揮各自優勢,做大做強產
業,混合所有制經營,具備保值增值能力,所以保留力之源30%的股份。
    (2)關于寶利甾體,請說明該公司仍未達到產能的原因以及你公司擬采取的減
虧增利措施。
    回復:
    (一)未達產原因
    一是環保政策原因。2015年實施的《新環保法》,拉開了國內史上最劇烈環保
風暴的序幕。國家環保政策發生較大變化,環保督查成為常態。企業所在的濱州市
高新技術開發區對企業污水排放、燃煤鍋爐的使用等環保問題均提高了治理標準和
監管要求。環保設備需要不斷升級改造,原有的環保設備不能滿足政策要求。二是
資金緊張原因,寶利甾體不斷進行環保改造,但由于公司被實行退市風險警示后,
融資相對困難,資金緊張導致環保工程相對滯后。
    (二)擬采取的減虧措施
    21
    1.完善手續,合規經營
    當前寶利甾體的安全環保手續正在積極推進當中,安全驗收手續:2018年初著
手辦理試生產手續,2018年底完成試生產條件報告編制工作,2019年年初,經專家
審批復審合格,同意試生產;環保手續:污水處理改造項目于2017年2月份啟動整改
完善計劃,因涉及資金問題,項目未啟動。污水處理改造項目已于2019年初開工建
設,計劃于2019年中旬完成主體工程及設備的建設、安裝工作。
    2.著手啟動新項目上馬提高利潤率
    原有的坎利酮生產線和桿菌肽鋅生產線受限于環保原因一直未投入生產,完善
安全環保手續后,著手兩個生產線的生產,當前坎利酮和桿菌肽鋅產品市場價格較
好,產品比較緊缺,投產后將大大提高企業的利潤率,企業的可持續發展能力將大
大增強。
    (3)關于兩家公司,①請結合兩家公司的經營環境、主營業務發展情況及同行
業可比公司情況,說明其在被收購前后均虧損、而被收購當年盈利的原因及合理性
,是否存在管理層為實現業績承諾調節利潤、影響財務報表真實性的情形。②兩家
公司在被收購前已連年虧損,請說明你公司董事會作出收購兩家公司決策時是否審
慎及勤勉盡責。
    回復:
    (一)兩家公司收購當年盈利及后期虧損的原因及合理性分析
    1.公司收購上述兩家公司后,利用公司資金支持及國有企業背景加大融資力度
,通過資金優勢迅速擴大市場,2015年取得了較好的業績。
    2.2016年4月,山東濱州高新區污水處理廠原料倉庫爆炸,力之源和寶利兩個企
業都處于高新區,污水處理廠爆炸后兩個企業停產數月(6-7個月),導致兩個企
業2016年度虧損。
    3.自2016年起,國家環保巡視督查的力度和頻率不斷增加,對大氣污染整治的
要求更加嚴格,濱州處于京津冀大氣污染傳輸通道,屬于大氣污染治理“2+26”城
市之一,各級發改委、國土資源部門、城建、安監、消防等聯合行動,對于所有新
建、改擴建項目提出了更加嚴格的要求和限制,對可能影響環保和大氣污染整治的
裝置、工藝、設備等嚴格審核和控制,不符合環保要求和標準的堅決不予批復,已
開工建設的勒令停建并限期拆除。
    環保要求更加嚴格,標準不斷升級,倒逼企業不斷的對環保系統升級改造,企
業環保成本不斷增加,導致企業資金緊張,影響企業生產投入,2017年度開工率不
足一半,收入減少,導致虧損。
    4.因公司2016-2017年度連續虧損,公司股票被實行退市風險警示,企業融資困
難,力之源原生產設備改擴建工程無法得到資金支持,加上環保成本增加,
    22
    力之源2018年度處于停產狀態,公司擬公開掛牌出售部分股權,引入社會資本
和具有優勢企業合作共同發展。同時,寶利甾體也因地方環保政策和融資困難等原
因,未完全達產導致當年虧損。
    綜上,公司不存在為實現業績承諾調節利潤、影響財務報表真實性的情形。
    (二)并購之初寶利甾體有生產四種產品的技術,AD普氏物、坎利酮、雙烯、
桿菌肽鋅,AD普氏物、坎利酮、雙烯這三種產品均屬于甾體激素醫藥中間體,應用
廣闊,國內生產廠家均比較少,市場比較緊缺。AD并購時已經正常生產,坎利酮和
雙烯因環保原因一直未進行生產,桿菌肽鋅一直處于基建期,當前處于基建的收尾
階段。
    桿菌肽鋅為一種獸藥,屬于生物技術行業,當前生物技術行業發展非常迅速,
許多國家將生物技術產業作為先發展的戰略性產業,我國生物類似藥市場規模年均
復合增長率為70.9%,市場前景非常廣闊,未來將成為世界經濟的主導產業之一。對
標企業綠康生化(002868.SZ),歷年桿菌肽類產品占其主營業務收入的85%以上,
桿菌肽類產品的毛利率在40%以上,利潤率較高。
    綠康生化桿菌肽類產品歷年財務數據 年度 主營收入(元) 收入比例 主營成本(
元) 成本比例 主營利潤(元) 利潤比例 毛利率(%)
    2016年 3.55億 88.53% 2.03億 83.13% 1.53億 96.90% 42.94%
    2017年 3.43億 91.33% 1.96億 100.00% 1.47億 100.00% 42.93%
    2018年
    3.02億
    87.59%
    1.91億
    100.00%
    1.11億
    100.00%
    36.90%
    力之源并購時具備區位優勢和自身優勢,并購之后力之源利用資金優勢迅速擴
大市場,2015年取得了較好的業績,企業后期虧損主要為環保和融資困難等客觀因
素所致。
    公司在2015年收購力之源和寶利甾體前,聘請了律師、審計、資產評估等中介
機構做了詳細的盡調,并在審計評估的基礎上對項目做了可行性研究分析,基于當
時的經營環境和市場行情,認為收購后將促進力之源和寶利甾體加大產能,形成規
模效益,擴大市場占有率,成為公司新的利潤增長點。因國家環保政策的重大變化
及融資環境的變化,導致力之源和寶利甾體的生產經營與初衷發生了較大變化,無
法預料到國家環保政策風險。時任董事對相關報告反映的基本情況進行了充分了解
,并對收購的可行性研究報告進行仔細研判,認為在當時的經營環境和市場行情下
,符合公司發展需要。公司董事會在作出收購兩家公司的決策時是審慎和勤勉盡責的。
    問題7.你公司子公司魯地投資自2015年8月10日起托管漳浦縣黃龍建設投資有限
公司(以下簡稱黃龍建設),托管期間為3年。2018年12月6日,你
    23
    公司董事會審議通過《關于控股子公司簽訂委托管理事項補充協議的議案》,
同意延期托管一年至2019年8月10日。黃龍建設2015年至2018年營業收入逐年下降且
下降幅度較大,除托管當年年報披露實現托管收益11,698.88萬元及2018年年報披
露實現托管收益-3029.59萬元外,其他期間年報均未披露其盈利情況。
    請補充披露黃龍建設最近三個會計年度的主要財務數據,結合該公司的經營環
境、主營業務發展情況及同行業可比公司情況,說明該公司在被托管后營業收入及
凈利潤(如適用)大幅下滑的原因及合理性。并說明在該公司經營業績持續惡化的
情況下,你公司董事會同意延期托管的原因。
    回復:
    黃龍建設近三年主要財務數據
    單位:元
    2016年
    2017年
    2018年
    期末總資產
    733,463,608.59
    758,770,014.92
    818,866,825.84
    期末凈資產
    171,407,947.34
    172,021,453.54
    142,059,759.73
    營業收入
    127,435,293.10
    52,340,412.37
    13,067,080.62
    凈利潤
    5,057,990.21
    -217,340.36
    -29,696,522.54
    黃龍建設在魯地投資托管后,積極開發和建設房地產項目,先后在福建省漳浦
縣開發建設了“陽光城”商住項目的一期和二期等,目前一期建設已經于2015年竣
工在售,二期及其他項目正在建設,預計今年“陽光城”二期能夠達到預售條件。
    黃龍建設公司位于福建省漳浦縣,處于閩南金三角南部,東臨臺灣海峽,南望
汕頭,北接廈門,總人口86萬人,其中縣城人口12.5萬人,地理環境優越,人口集
中,具有房地產銷售的良好外部條件,縣內知名房地產公司有碧桂園、福晟集團等
,同業之間良好競爭,但黃龍建設起步較早,在漳浦縣已成功開發“萬新廣場”、
“萬新花園”、“富康樓”、“書香門第”、“錦繡西湖”、“萬新商貿中心”、
“萬新西湖商業廣場”、等集商、住為一體的房地產項目,總建筑面積達60多萬平
方米,在當地口碑良好,遠超過其他同業公司。
    “陽光城”項目是近年來主推的在售項目,一經推出銷售火爆,這也是收入、
利潤在項目銷售初期大,隨著房源售罄而逐步降低的原因。 可售面積 2015年及以
前已售 2016年已售 2017年已售 2018年已售 162,551.74 95,071.75 22,110.85 9,
226.47 1,895.84
    “陽光城”二期占地49.95畝,總建筑面積10.82萬㎡,設計住宅6.9萬㎡、商鋪
6300多㎡,包含車庫及齊全配套,目前項目基本建成,基于上述原因,鑒
    24
    于“陽光城”二期預計于本年開盤,公司董事會經綜合考慮目前市場環境和黃
龍建設后續項目的建設進度情況,經雙方協商決定延長托管期限。
    問題8.你公司2017年8月2日《關于全資子公司解除委托管理協議并簽訂股權轉
讓合同的公告(更新后)》顯示,你公司收購山東讓古戎資產管理有限公司(現更
名為山東瑞鑫投資有限公司,以下簡稱瑞鑫投資)時,預測該公司2018年的凈利潤
為2405.31萬元。年報顯示,瑞鑫投資2018年度歸屬于母公司凈利潤的預測數為1,81
8.06萬元,實現數為1,877.70萬元,完成比例為103.28%。你公司2017年非同一控
制下企業合并瑞鑫投資形成商譽27,396.75萬元,本報告期你公司對前述商譽減值1,
446.01萬元。
    (1)請提供瑞鑫投資2018年12月31日的資產負債表、2018年度的利潤表和現金
流量表。
    回復:
    山東瑞鑫投資有限公司2018年度財務報表如下:
    1.資產負債表之資產表:
    項目
    期末余額
    年初余額
    流動資產:
    貨幣資金
    2,846,380.34
    7,992,912.92
    結算備付金
    拆出資金
    以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
    衍生金融資產
    應收票據及應收賬款
    28,063,673.56
    5,008,292.45
    預付款項
    982,255.35
    4,074,297.10
    其他應收款
    18,470,359.17
    29,407,649.98
    存貨
    34,753,635.03
    33,539,854.15
    持有待售資產
    一年內到期的非流動資產
    其他流動資產
    14,624,484.79
    7,557,581.52
    流動資產合計
    99,740,788.24
    87,580,588.12
    非流動資產:
    可供出售金融資產
    持有至到期投資
    長期應收款
    25
    長期股權投資
    投資性房地產
    固定資產
    6,027,566.49
    4,966,951.36
    在建工程
    生產性生物資產
    油氣資產
    無形資產
    1,388,460.34
    1,440,964.42
    開發支出
    商譽
    長期待攤費用
    14,904,204.08
    5,107,008.07
    遞延所得稅資產
    210,358.22
    410,563.77
    其他非流動資產
    50,728,000.00
    非流動資產合計
    22,530,589.13
    62,653,487.62
    資產總計
    122,271,377.37
    150,234,075.74
    2.資產負債表之負債及權益表:
    項目
    期末余額
    年初余額
    流動負債:
    短期借款
    10,000,000.00
    20,000,000.00
    向中央銀行借款
    吸收存款及同業存放
    拆入資金
    以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
    衍生金融負債
    應付票據及應付賬款
    7,379,776.09
    9,560,812.91
    預收款項
    4,053,492.62
    947,000.19
    賣出回購金融資產款
    應付手續費及傭金
    應付職工薪酬
    1,523,878.85
    1,880,849.20
    應交稅費
    11,657,006.84
    4,110,526.84
    其他應付款
    656,363.54
    525,887.92
    持有待售負債
    一年內到期的非流動負債
    46,843,766.35
    其他流動負債
    26
    流動負債合計
    35,270,517.94
    83,868,843.41
    非流動負債:
    長期借款
    應付債券
    其中:優先股
    永續債
    長期應付款
    長期應付職工薪酬
    預計負債
    遞延收益
    遞延所得稅負債
    其他非流動負債
    非流動負債合計
    負債合計
    35,270,517.94
    83,868,843.41
    股東權益:
    股本
    36,000,000.00
    36,000,000.00
    其他權益工具
    其中:優先股
    永續債
    資本公積
    減:庫存股
    其他綜合收益
    專項儲備
    盈余公積
    224,712.89
    一般風險準備
    未分配利潤
    36,629,700.43
    18,077,437.40
    歸屬于母公司股東權益合計
    72,854,413.32
    54,077,437.40
    少數股東權益
    14,146,446.11
    12,287,794.93
    股東權益合計
    87,000,859.43
    66,365,232.33
    負債和股東權益總計
    122,271,377.37
    150,234,075.74
    3.利潤表:
    項目
    本期金額
    上期金額
    一、營業總收入
    121,473,810.69
    94,038,688.89
    27
    其中:營業收入
    121,473,810.69
    94,038,688.89
    利息收入
    已賺保費
    手續費及傭金收入
    二、營業總成本
    93,355,980.27
    83,380,375.26
    其中:營業成本
    42,720,022.09
    42,875,126.44
    稅金及附加
    959,530.50
    929,766.00
    銷售費用
    33,370,756.35
    30,175,566.76
    管理費用
    15,534,174.79
    14,061,793.01
    研發費用
    財務費用
    285,092.64
    3,264,095.48
    其中:利息費用
    7,415.97
    6,217,796.94
    利息收入
    38,644.27
    3,235,195.26
    資產減值損失
    486,403.90
    -7,925,972.43
    加:其他收益
    投資收益
    其中:對聯營企業和合營企業的投資收益
    公允價值變動收益(損失以“-”號填列)
    資產處置收益
    -15,755.99
    三、營業利潤
    28,117,830.42
    10,642,557.64
    加:營業外收入
    20,289.21
    375,679.30
    減:營業外支出
    118,753.11
    22,892.50
    四、利潤總額
    28,019,366.52
    10,995,344.44
    減:所得稅費用
    7,383,739.42
    3,492,118.44
    五、凈利潤
    20,635,627.10
    7,503,226.00
    (一)按所有權歸屬分類:
    歸屬于母公司股東的凈利潤
    18,776,975.92
    6,296,763.95
    少數股東損益
    1,858,651.18
    1,206,462.05
    4.現金流量表:
    項目
    本期金額
    上期金額
    一、經營活動產生的現金流量:
    銷售商品、提供勞務收到的現金
    116,507,348.96
    101,333,443.46
    收到的稅費返還
    5,072.91
    收到其他與經營活動有關的現金
    11,067,718.82
    22,253,483.83
    28
    經營活動現金流入小計
    127,575,067.78
    123,592,000.20
    購買商品、接受勞務支付的現金
    47,817,516.36
    56,843,254.47
    支付給職工以及為職工支付的現金
    29,590,867.99
    28,252,028.95
    支付的各項稅費
    6,303,347.47
    8,220,234.90
    支付其他與經營活動有關的現金
    11,987,371.28
    46,204,436.15
    經營活動現金流出小計
    95,699,103.10
    139,519,954.47
    經營活動產生的現金流量凈額
    31,875,964.68
    -15,927,954.27
    二、投資活動產生的現金流量:
    收回投資收到的現金
    取得投資收益收到的現金
    處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
    21,294.88
    51,570.00
    處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
    收到其他與投資活動有關的現金
    投資活動現金流入小計
    21,294.88
    51,570.00
    購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
    29,732,609.82
    2,389,207.46
    投資支付的現金
    取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
    支付其他與投資活動有關的現金
    投資活動現金流出小計
    29,732,609.82
    2,389,207.46
    投資活動產生的現金流量凈額
    -29,711,314.94
    -2,337,637.46
    三、籌資活動產生的現金流量:
    吸收投資收到的現金
    其中:子公司吸收少數股東投資收到的現金
    取得借款收到的現金
    18,050,000.00
    29,600,000.00
    收到其他與籌資活動有關的現金
    49,540,000.00
    籌資活動現金流入小計
    67,590,000.00
    29,600,000.00
    償還債務支付的現金
    74,893,766.35
    7,956,233.65
    29
    分配股利、利潤或償付利息支付的現金
    7,415.97
    3,496,086.41
    其中:子公司支付給少數股東的股利、利潤
    支付其他與籌資活動有關的現金
    籌資活動現金流出小計
    74,901,182.32
    11,452,320.06
    籌資活動產生的現金流量凈額
    -7,311,182.32
    18,147,679.94
    四、匯率變動對現金及現金等價物的影響
    五、現金及現金等價物凈增加額
    -5,146,532.58
    -117,911.79
    加:期初現金及現金等價物余額
    7,992,912.92
    8,110,824.71
    六、期末現金及現金等價物余額
    2,846,380.34
    7,992,912.92
    (2)請核實你公司年報披露內容與前期臨時信息披露內容是否存在差異,瑞鑫
投資是否實現預測利潤數。如實現預測利潤數,請說明你公司前后信息披露存在差
異的原因;如未實現預測利潤數,請按照《主板信息披露業務備忘錄第6號——資
產評估相關事宜》并結合實現利潤數與預測利潤數的差異情況作出解釋及向投資者
公開道歉。
    回復:
    瑞鑫投資2018年度預測實現凈利潤2405.31萬元,其中包含少數股東權益587.25
萬元,扣除少數股東權益后歸屬母公司權益為1818.06萬元,其2018年度實現歸屬
母公司凈利潤1877.70萬元,高于預測數據。瑞鑫投資的利潤實現表述口徑不一致,
公司年報披露內容與前期臨時信息披露內容不存在差異,瑞鑫投資2018年度實現歸
屬于上市公司的凈利潤高于預測利潤數,不存在差異。
    (3)如瑞鑫投資2018年實現利潤數完成比例為103.28%,請結合瑞鑫投資2018
年主要業務經營情況、前五大客戶和供應商是否與你公司存在關聯關系及交易金額
占比等情況,說明該公司是否存在管理層收入利潤調節、業績精準達標的情形。
    回復:
    (一)瑞鑫投資(合并)前五大客戶明細:
    單元:元
    單位名稱
    是否關聯方
    交易金額
    占收入比例
    門店零售客戶
    否
    83,889,959.03
    69.06%
    濟南筑業建材有限公司
    否
    15,566,037.74
    12.81%
    甘肅大河中草藥發展有限公司
    否
    14,907,885.62
    12.27%
    山東省立第三醫院
    否
    710,755.80
    0.59%
    山東黃河醫院
    否
    509,669.00
    0.42%
    30
    前五名合計
    115,584,307.19
    95.15%
    (二)瑞鑫投資(合并)前五大供應商明細:
    單元:元
    單位名稱
    是否關聯方
    采購金額
    占采購總金額比例
    亳州市峰源藥業有限責任公司
    否
    17,144,551.98
    12.39%
    安國市齊東中藥材飲片經營有限公司
    否
    6,046,855.54
    4.37%
    山東九州通醫藥有限公司
    否
    5,138,674.56
    3.71%
    國藥控股濟南有限公司(原阿華)
    否
    2,291,839.47
    1.66%
    杭州胡慶余堂參茸保健品有限公司
    否
    2,247,925.11
    1.62%
    前五名合計
    32,869,846.66
    23.75%
    (三)瑞鑫投資所處中醫藥零售行業整體行業環境整體穩定,瑞鑫投資2017年
度、2018年度連續兩年實現的歸屬上市公司凈利潤高于并購時評估預期,整體經營
狀態向著良好態勢發展,外部債務持續降低,融資成本進一步降低。
    為充分發揮建聯中藥飲片廠的核心優勢,以及省會城市170余名大夫隊伍的容量
優勢,解決靠自有資金發展面臨的較大瓶頸,公司總經理辦公會于2017年8月審議
通過了《山東地礦股份有限公司醫藥大健康產業規劃》,同意瑞鑫投資通過進行授
權管理的方式對外輸出建聯中藥飲片產品以及中醫診療服務,借鑒國內其它大型連
鎖企業的商業模式,收取特許經營費用后,由獨立公司和團隊運營授權門店,獲取
“建聯”商號使用權,并由建聯中藥對授權門店進行中藥飲片的鋪貨和銷售,中西
成藥及其它產品均由授權門店自行經營,利潤自留。建聯中藥店通過利用合作方的
優勢資源,結合建聯中藥成熟的運營模式達到轉型與雙贏的目的。
    據此,瑞鑫投資與多家意向方進行了反復溝通,鑒于濟南筑業建材有限公司對
中醫藥康養等產業的認同度高,對建聯中藥飲片的質量和服務比較認可,愿意獲取
“建聯中藥店”品牌使用權,用于特許經營藥店、診所及其它附帶養生業務。瑞鑫
投資與濟南筑業建材有限公司于2018年2月簽訂《特許經營框架協議》,并經過多輪
磋商,最終簽訂特許經營相關合同。合同約定特許經營費用包括三部分,分別為一
次性特許經營費用、每年收取的浮動費用及后續提供服務費用。目前,瑞鑫投資應
收取的一次性特許經營費1,650萬元已全額到賬。根據濟南筑業建材有限公司的加
盟計劃,首先推進德州市的特許經營藥店,已于2019年2月成立德州建聯中藥有限公
司,并完成了門店選址等工作,目前后續各項工作正在有序推進,預計第一家門店
將于2019年10月底投入運營。
    綜上,瑞鑫投資2018年度營業收入按照公司制定的收入確認原則如實進行
    31
    了確認,并正確結轉了成本,期間費用如實進行了確認和計量,其歸屬于母公
司的凈利潤如實反映了公司實際經營情況,因此公司不存在管理層人為調節收入利
潤、業績精準達標之情形。
    (四)年審會計師針對瑞鑫投資收入、成本及期間費用主要執行了如下核查程
序
    1.檢查主營業務收入的確認原則及方法是否符合企業會計準則,前后期是否一
致;
    2.對收入執行分析性復核程序:
    (1)將本期的主營業務收入與上期的主營業務收入進行比較,分析產品銷售的
結構和價格變動是否異常,并分析異常變動的原因;
    (2)計算本期重要產品的毛利率,與上期比較,檢查是否異常,各期之間是否
存在重大波動,檢查是否存在異常;
    (3)比較本期各月各類主營業務收入的波動情況,分析其變動趨勢是否正常,
查明異常現象和重大波動的原因;
    3.對收入執行檢查程序:抽取部分發貨單,追查至發票、銷售合同、記賬憑證
,檢查收入是否完整。抽取部分記賬憑證,追查至發票、發貨單、銷售合同等,檢
查收入是否真實;
    4.執行收入函證程序:結合對應收賬款的審計,選擇主要客戶函證本期銷售額
;
    5.執行收入截止性測試程序:通過測試資產負債表日前后1個月的發貨單據,將
應收賬款和收入明細賬進行核對;同時,從應收賬款和收入明細賬選取在資產負債
表日前后1個月的憑證,與發貨單據核對,以確定銷售是否存在跨期現象;
    6.檢查主營業務成本結轉明細,比較計入主營業務成本的品種、規格、數量和
計入主營業務收入的口徑是否一致,是否符合配比原則;
    7.對主要產品各月的單位成本變動進行分析;
    8.復核主營業務成本明細表的正確性,編制生產成本與主營業務成本倒軋表;


    9.獲取了與特許經營業務收入確認有關的特許經營框架協議、特許經營合同、
特許經營藥店管理規范、辦公會紀要、特許經營費收款憑證等資料;就特許經營業
務訪談了客戶方并形成訪談記錄;到特許經營藥店現場進行了實際查看等。
    10.對期間費用執行分析性復核:費用項目本期金額與上期金額進行對比,判斷
其變動的合理性;
    32
    11.對期間費用中的重要項目抽查原始單據,檢查其發生是否真實;
    12.對期間費用執行截止性測試,檢查是否存在重大費用跨期之情形。
    (五)年審會計師核查意見:
    本次審計,我們對瑞鑫投資整體的經營狀況和經營環境進行了分析與了解,瑞
鑫投資所處中醫藥零售行業整體行業環境整體穩定,自收購合并后,最近兩年整體
經營狀態向著未來良好態勢發展。
    在執行以上核查程序的同時,我們重點對瑞鑫投資前五大客戶和供應商是否與
公司存在關聯關系、交易金額占比、是否存在管理層收入利潤調節、業績精準達標
等情況進行了核查。
    經我們了解與核實,公司前五大客戶及供應商明細如下:
    瑞鑫投資(合并)前五大客戶明細:
    單元:元
    單位名稱
    是否關聯方
    交易金額
    占收入比例
    門店零售客戶
    否
    83,889,959.03
    69.06%
    濟南筑業建材有限公司
    否
    15,566,037.74
    12.81%
    甘肅大河中草藥發展有限公司
    否
    14,907,885.62
    12.27%
    山東省立第三醫院
    否
    710,755.80
    0.59%
    山東黃河醫院
    否
    509,669.00
    0.42%
    前五名合計
    115,584,307.19
    95.15%
    瑞鑫投資(合并)前五大供應商明細:
    單元:元
    單位名稱
    是否關聯方
    采購金額
    占采購總金額比例
    亳州市峰源藥業有限責任公司
    否
    17,144,551.98
    12.39%
    安國市齊東中藥材飲片經營有限公司
    否
    6,046,855.54
    4.37%
    山東九州通醫藥有限公司
    否
    5,138,674.56
    3.71%
    國藥控股濟南有限公司(原阿華)
    否
    2,291,839.47
    1.66%
    杭州胡慶余堂參茸保健品有限公司
    否
    2,247,925.11
    1.62%
    前五名合計
    32,869,846.66
    23.75%
    從以上列表可以看出,公司前五大客戶及供應商均為非關聯方,公司不存在通
過向關聯方銷售或采購貨物以達到粉飾利潤、調整收入之情形。
    公司銷售收入中,有很大部分收入系門店零售收入,占收入比例達到69.06%,
針對這部分收入,會計師核查了與零售收入有關的資金流水、藥品零售記錄、藥品
批號等資料,以證實收入是真實的。針對其他收入,我們核實了與收
    33
    入有關的合同、協議、收款原始單據等資料,同時獲取收入函證,以證實收入
是真實的。
    同時我們注意到,瑞鑫投資本期存在部分特許經營業務,會計師就特許經營業
務收入確認的真實性及合理性執行了有效的審計程序。我們獲取了與特許經營業務
收入確認有關的特許經營框架協議、特許經營合同、特許經營藥店管理規范、辦公
會紀要、特許經營費收款憑證等資料;就特許經營業務訪談了合作方并形成訪談記
錄;到特許經營藥店現場進行了實際查看等。
    根據我們的了解,山東瑞鑫投資有限公司(統稱“甲方”)與客戶(統稱“乙
方”)雙方簽署的特許經營框架協議和特許經營合同及規范的規定,甲方應該收取
的特許經營費包括三部分:一次性特許經營費、每年收取的浮動費用及后續提供服
務收取的費用。其中一次性特許經營費為入門費用,在簽署特許經營合同的第一年
一次性收取;自第二年度起,每年收取的浮動費用包括以下兩種:1)特許經營藥店
(乙方)須向授權方提供不低于每年銷售額的千分之一作為服務費用;2)特許經
營藥店所銷售中藥類產品必須向山東建聯盛嘉中藥有限公司采購,而采購價格按照加
工成本考慮確定,特許經營費用體現在成本加成中;甲方在執行合同過程中提供的
后續服務需要單獨收取費用,一次性特許經營費及每年收取的浮動費用不包含提供
后續服務單獨收取的費用。
    根據以上藥店特許經營的業務事實,并結合企業會計準則關于讓渡資產使用權
的收入確認原則,會計師認為瑞鑫投資的特許經營費用具有以上分期特點,其中特
許品牌經營費屬于一次性收取的入門費,因此將特許經營費一次性確認收入;每年
收取的浮動費用,由于和乙方銷售額及采購金額有關,因此會計師每年年度審計時
,根據山東瑞鑫投資有限公司每年的銷售額及采購金額對其提供的每年浮動費用進
行復核并最終確認收入;由于特許經營框架協議和特許經營合同及規范中規定甲方
對合同簽訂后有提供后續服務的義務,其后續服務均需要乙方另行承擔相應費用,
后續服務收費標準在特許加盟合同及規范中均詳細約定,后續提供服務收取的費用
足以涵蓋甲方提供后續服務發生的成本,由此后續提供服務收取的費用在每年實際
發生時據實計算并同時確認收入。
    通過執行以上核查程序以及對公司前五大客戶、供應商、特許經營業務收入的
分析,會計師認為,公司2018年度收入、成本、凈利潤是真實的,特許經營、藥品
銷售等業務收入的確認符合企業會計準則的規定,公司不存在通過向關聯方銷售或
采購貨物以達到粉飾利潤、調整收入之情形。
    (4)如瑞鑫投資實現盈利預測,請說明你公司在本報告期對瑞鑫投資計提商譽
減值準備的原因,并說明商譽減值測試的具體過程、核心參數選取和相關測算依據
及商譽減值損失的確認方法,以及2018年你公司對合并瑞鑫投資形成的
    34
    商譽計提資產減值準備金額的準確性。請年審會計師對(3)和(4)涉及的事
項進行核查并發表明確意見。
    回復:
    (一)公司在本報告期對瑞鑫投資計提商譽減值準備的原因
    1.資本結構變動導致對未來現金流量現值的折現率進行了調整
    本次在對山東瑞鑫投資有限公司的商譽進行減值測試時,公司對瑞鑫投資的資
產負債狀況進行了分析,瑞鑫投資近年來陸續償還外部負債,其負債較并購評估時
有所減少、整體負債率進一步降低,債務和資本結構較并購評估時發生了較大變化
。本次商譽測試,在股權資本不變的情況下,債務成本在加權平均資本結構中占比
下降,相應的股東資本在加權平均資本結構中比重上升,又由于股權資本成本(10.
26%)比債務成本(6.53%)高從而導致預期未來現金流量現值的折現率,由原先并
購評估時的10.4%上升為13.48%。折現率的提高,將會對預期未來現金流量現值產
生一定的影響。
    2.微調未來五年預測基本數據
    公司在進行商譽減值測試時,也對瑞鑫投資整體經營狀況和經營環境進行了分
析,瑞鑫投資所處中醫藥零售行業整體行業環境整體穩定,瑞鑫投資連續兩年實現
的歸屬上市公司凈利潤高于并購時評估預期,整體經營狀態向著未來良好態勢發展
,公司結合2017年度及2018年度實際經營情況,相應微調了未來五年預測基本數據
,同時以2018年度為基數,對未來五年的營運成本、資本性支出、折舊與攤銷等數
據進行了微調。
    公司按照企業會計準則及《會計監管風險第8號-商譽減值》相關規定,綜合以
上有利或不利因素,公司根據設定的商譽減值程序和商譽測試過程,基于核心參數
及經營預測數據,對瑞鑫投資商譽減值進行測試,并根據實際測試結果,其可回收
金額低于其資產組賬面價值的金額計提了相應的商譽減值準備。
    (二)商譽減值測試的具體過程
    1.判定是否發生特定減值跡象:公司在2018年年末判斷是否存在導致商譽發生
減值的特定跡象。
    2.確定資產組:公司在2018年末對2017年因非同一控制下企業合并瑞鑫投資形
成的商譽的賬面價值,按照自購買日起合理的方法分攤至相關的資產組(瑞鑫投資
),并對包含商譽的瑞鑫投資資產組進行減值測試。瑞鑫投資股權自并購日起未發
生后續的再并購、再投資、處置重要資產等情形,因此進行減值測試的瑞鑫投資資
產組與以往會計期間保持一致。
    3.確定減值處理原則:在對商譽進行減值測試時,如與商譽相關的資產組存在
減值跡象的,應先對不包含商譽的資產組進行減值測試,確認相應的減值損失;
    35
    再對包含商譽的資產組進行減值測試。若包含商譽的資產組存在減值,應先抵
減分攤至資產組中商譽的賬面價值;再按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
    4.確定資產組可回收金額的測試方法:資產組的可收回金額的估計,根據預計
未來現金凈流量的現值確定。
    5.確定未來現金凈流量的折現率:結合最新的債務及資本結構、無風險報酬率
、市場平均收益率、β系數等數據,重新確定未來現金凈流量的折現率。
    6.對未來五年的經營數據預測:主要包括營業收入分析預測、營業成本分析預
測、稅金及附加分析預測、營業費用分析預測、管理費用分析預測、付息負債計算
與預測、財務費用分析預測、所得稅和凈利潤預測、折舊攤銷和資本性支出計算、
運營現金和溢余資產計算、運營資本計算、非經營性資產確定等。
    7.計算資產組的可回收金額:根據以上數據計算未來五年歸屬于母公司的凈利
潤+折舊攤銷-資本性支出-營運成本增加=股權自由現金流+稅后的付息債務利息=企
業自由現金流*折現系數=收益現值+基準日非經營性資產凈值=企業整體價值評估值(
扣除少數股東權益)-付息債務=股東全部權益價值評估值(扣除少數股東權益)。
    8.計算包含商譽的資產組賬面價值=歸屬于母公司的凈資產賬面價值(在合并層
面按照公允價值持續計量的)+商譽賬面價值。
    9.確定是否存在減值:根據資產組的可回收金額與包含商譽的資產組賬面價值
比較,并確定是否計提商譽減值。
    (三)核心參數選取和相關測算依據及商譽減值損失的確認方法,以及2018年
你公司對合并瑞鑫投資形成的商譽計提資產減值準備金額的準確性。
    1.核心參數確定及相關依據:
    無風險報酬率Rf=3.01%(通常可選擇上市交易的政府長期債券的到期收益率。
)
    市場平均收益率Rm=9.97%(β=1的股票要求的收益率,也是指包括所有股票的
組合即市場組合要求的收益率,采用幾何平均收益率。)
    β系數=1.04(使用萬德計算器計算)
    債務總額D=1000萬(公司借款合同)
    資本總額E=36000萬(公司資本金)
    債務成本Kd=6.53%(公司借款合同利率)
    適用稅率=25.00% 年度 2019 2020 2021 2022 2023 2023年以后 收入增長率 1
6.59% 16.67% 9.81% 9.66% 9.37%
    2.商譽減值損失的確認方法
    36
    在對商譽進行減值測試時,如與商譽相關的資產組存在減值跡象的,應先對不
包含商譽的資產組進行減值測試,確認相應的減值損失;再對包含商譽的資產組進
行減值測試。若包含商譽的資產組存在減值,應先抵減分攤至資產組中商譽的賬面
價值;再按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
    3.2018年你公司對合并瑞鑫投資形成的商譽計提資產減值準備金額的準確性。


    本公司在對合并瑞鑫投資形成的商譽進行減值測試時,嚴格遵守《企業會計準
則第8號——資產減值》的規定,結合公司實際經營情況,合理選取核心參數,因此
我們認為對合并瑞鑫投資形成的商譽計提資產減值準備金額是準確的。
    (四)年審會計師針對瑞鑫投資涉及的商譽減值主要執行了如下核查程序
    1.風險評估程序:會計師將商譽減值這一會計估計列為具有重大錯報風險的事
項。為此會計師先了解管理層如何識別涉及會計估計的交易、事項和情況,詢問現
有會計估計的環境是否發生變化,詢問管理層如何作出會計估計,包括模型、控制
、是否聘請外部專家、會計估計假設、方法等,以及是否發生變化,評估會計估計
不確定性對財務報表是否具有重大影響等。
    2.在內部控制了解與測試中,注冊會計師針對該項會計估計重點檢查了與該內
控有關的崗位設置及各自的職責分工,檢查公司是否存在定期復核的機制,詢問管
理層是否對計算的結果進行復核,與公司聘請的評估師顧問就相關評估假設進行了
討論,就選取的相關參數的合理性進行了分析。
    3.實質性程序階段,會計師執行的主要審計程序有:
    復核公司在商譽減值測試過程中所作的各項職業判斷(包括但不限于減值跡象
分析、資產組的劃分、減值測試方法和模型的確定、減值測試關鍵參數的選取、減
值損失的分攤等)的合理性與恰當性。
    復核公司對商譽減值跡象的判斷是否合理;復核公司對商譽所在資產組的劃分
是否合理,是否將商譽賬面價值在資產組之間恰當分攤;復核公司確定的減值測試
方法與模型是否恰當;復核公司進行商譽減值測試所依據的基礎數據是否準確、所
選取的關鍵參數是否恰當,評價所采用的關鍵假設、所作出的重大估計和判斷、所
選取的價值類型是否合理,分析減值測試方法與價值類型是否匹配;復核公司對商
譽減值損失的分攤是否合理,是否恰當考慮了歸屬于少數股東商譽的影響;充分關
注期后事項對商譽減值測試結論的影響。
    重新執行計算程序:年審會計師結合公司實際經營情況及核心參數,對資產組
可回收金額按照未來現金流量法進行重新計算測試,并將測試結果與公司測試結果
進行對比,分析差異原因,對計算結果最終確定。
    (五)年審會計師核查意見
    37
    在本次對商譽減值審計中,會計師聽取所內評估專家的意見,除執行以上核查
程序外,對瑞鑫投資商譽減值重點執行“重新計算”程序。會計師根據對瑞鑫投資
財務報表的審計結果,以2017及2018年度經審計的財務數據為基數,獨立選取核心
參數數據,結合公司制定的盈利預測數據,對瑞鑫投資商譽進行減值測試。
    在執行減值測試過程中,我們注意到,瑞鑫投資近年來陸續償還外部負債,其
負債較并購評估時有所減少、整體負債率進一步降低,債務和資本結構較并購評估
時發生了較大變化。本次商譽測試,在股權資本不變的情況下,債務成本在加權平
均資本結構中占比下降,相應的股東資本在加權平均資本結構中比重上升,又由于
股權資本成本(10.26%)高于債務成本(6.53%),從而導致預期未來現金流量現值
的折現率,由原先并購評估時的折現率10.4%上升為13.48%。折現率的提高,將會
對預期未來現金流量現值產生一定的影響。
    同時我們注意到,瑞鑫投資所處中醫藥零售行業整體行業環境整體穩定,整體
經營狀態向著未來良好態勢發展,我們結合公司2017年度及2018年度實際經營情況
,認可公司對未來五年預測數據的微調。
    在減值測試中,我們選取了以下核心參數數據:
    無風險報酬率Rf=3.01%(通常可選擇上市交易的政府長期債券的到期收益率。
)
    市場平均收益率Rm=9.97%(β=1的股票要求的收益率,也是指包括所有股票的
組合即市場組合要求的收益率,采用幾何平均收益率。)
    β系數=1.04(使用萬德計算器計算)
    債務總額D=1000萬(公司借款合同)
    資本總額E=36000萬(公司資本金)
    債務成本Kd=6.53%(公司借款合同利率)
    適用稅率=25.00%
    經測試后,其測試結果如下:
    項目\年份
    2018
    2019
    2020
    2021
    2022
    2023
    2023年及以后
    八、企業自由現金流
    1,961.15
    2,678.04
    2,315.02
    4,121.04
    4,121.04
    5,014.28
    折現率
    13.48%
    13.48%
    13.48%
    13.48%
    13.48%
    13.48%
    折現期(月)
    12.00
    24.00
    36.00
    48.00
    60.00
    折現系數
    0.8812
    0.7765
    0.6843
    0.6030
    0.5314
    5.2556
    九、收益現值
    1,728.18
    2,079.57
    1,584.12
    2,484.96
    2,189.77
    26,352.96
    38
    項目\年份
    2018
    2019
    2020
    2021
    2022
    2023
    2023年及以后
    經營性資產價值
    36,419.57
    基準日非經營性資產凈值評估值
    55.50
    溢余資產評估值
    企業整體價值評估值(扣除少數股東權益)
    36,475.08
    付息債務
    1,000.00
    股東全部權益價值評估值(扣除少數股東權益)
    35,475.08
    包含商譽在內的資產組賬面價值:36,921.08萬元
    計提減值準備金額:1,446.01萬元。
    綜上所述,通過執行以上核查程序,年審會計師認為,公司2018年度對瑞鑫投
資商譽計提的減值準備金額是合理的。
    問題9.報告期末,你公司預付款項余額為546,727,778.86元,較期初余額257,1
83,570.98元增長112.58%。其中,對單位一的預付款項期末余額為289,216,360元
,占預付款項年末余額合計數的52.90%;對單位二的預付款項期末余額為93,961,72
0元,占預付款項年末余額合計數的17.19%。
    請補充披露單位一和單位二的名稱,說明是否與你公司存在關聯關系,并結合
對單位一和單位二預付款項的具體款項性質、形成時間及未結算原因,說明你公司
對其存在大額預付款項的合理性,以及你公司報告期內預付款項大幅增長的原因及
合理性。請年審會計師核查并發表明確意見。
    回復:
    (一)報告期內公司預付款情況說明
    單位一及單位二與公司不存在關聯關系,其具體情況如下:
    預付賬款中單位一為中元匯金國際物流(天津)有限公司,年末余額289,216,3
60.00元,內容為采購煤炭預付貨款,發生交易時間為2018年12月。未結算原因系
款項已支付,貨物交割未完成。
    單位二為內蒙古匡和貿易有限公司,年末余額93,961,720.00元,內容為預付采
購煤炭貨款,交易發生時間為2018年12月,未結算原因系款款項已支付,貨物交割
未完成。
    本期公司首次開展大宗商品貿易業務,由于尚處在客戶開發及市場拓展階段,
加之初期投入資金較少,因此業務開展多采用預收預付方式進行,故本期預付款余
額較期初增長較大。
    (二)年審會計師對預付款項主要執行如下核查程序
    1.編制預付款項明細表:結合應付賬款明細賬審計,查核有無重復付款或將
    39
    同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個科目中同時掛賬的情況;分析
出現貸方余額的項目,進行重分類調整;對期末預付賬款余額與上期期末余額進行
比較,解釋其波動原因;
    2.預付款項賬齡分析:分析重大預付款項賬齡及余額構成,確定款項是否根據
有關購貨合同支付;檢查1年以上預付款項未核銷的原因及發生壞賬的可能性,檢查
不符合預付款項性質的是否需要調整至正確科目;
    3.實施函證程序,編制預付款項函證結果匯總表,檢查回函情況,對于未回函
情況,實施替代審計程序,以獲取相關、可靠的審計證據;
    4.檢查與預付賬款有關的會計記錄,以確定公司是否按規定進行相應的會計處
理和披露;
    5.檢查資產負債表日后的預付款項貸方發生額、結合存貨及在建工程明細賬,
并檢查相關憑證,核實期后是否已收到實物并轉銷預付款項,檢查資產負債表日預
付款項的真實性和完整性;
    6.實施關聯方及其交易的審計程序,檢查對關聯方的預付款項的真實性、合法
性,檢查其會計處理是否正確。
    (三)年審會計師核查意見
    經我們審計,公司預付款項期末余額為546,727,778.86元,期初余額257,183,5
70.98元,期末余額較期初余額增加289,544,207.88元,增長112.58%。在預付款項
期末余額546,727,778.86元中,預付中元匯金國際物流(天津)有限公司余額為28
9,216,360.00元,款項性質為采購煤炭預付貨款,預付時間為2018年12月,賬齡為
1年以內,未結算原因系款項已支付,貨物未完成交割手續(貨物未實際到達);
預付內蒙古匡和貿易有限公司余額93,961,720.00元,款項性質為采購煤炭貨款,預
付時間為2018年12月,賬齡為1年以內,未結算原因系款項已支付,貨物未完成交
割手續(貨物未實際到達)。預付上述兩家公司款項期末余額合計為383,178,080.0
0元,占公司預付款項期末余額比例為70.09%。從數據占比看,上述兩家公司預付
款項是導致公司預付款項期末余額較期初余額大幅度增長的主要原因。上述兩家預
付款項的形成系本期公司首次開展大宗商品貿易業務而形成的。
    會計師對公司本期業務模式進行了了解與核實,公司本期利用自己的優勢,首
次開展了大規模的大宗商品貿易業務。大宗商品貿易采購業務模式及流程主要包括
:簽訂采購合同→預付供應商貨款→供應商發貨給公司→公司開具入庫單(貨物入
庫)→公司收貨確認單或貨權轉移單(雙方蓋章)→公司取得供應商開具的發票→
采購業務完成。上述大宗商品貿易的采購業務模式決定了公司預付供應商款項必然
大幅度增加,同時由于公司尚處在客戶開發及市場拓展階段,加之
    40
    初期投入資金較少,因此業務開展多采用預收預付方式進行,因此導致本期預
付款余額較期初增長較大。
    本次審計,會計師對包括上述兩家公司的主要預付款項進行函證并取得回函,
回函結果相符,同時對主要的預付款項單位檢查有關的采購合同或協議、入庫單據
、資金流水、付款原始單據等資料,對期后貨物入庫執行檢查程序,證實公司預付
款項期末余額是真實的。
    經執行以上核查程序,會計師認為,公司預付款項期末余額較期初余額大幅度
增長是合理的,預付款項期末余額的真實性可以確認。
    問題10.報告期末,你公司其他應收款余額為910,951,276.48元,占總資產的19
%,較期初余額101,786,554.13元增長794.96%。本期你公司對其他應收款計提壞賬
準備124,744,771.83元。
    請結合上述余額的具體情況(包括但不限于明細、名稱、金額、關聯關系、發
生時間和發生原因等),說明其他應收款余額增長的原因,自查是否存在對外提供
財務資助、非經營性資金占用的情形,以及是否需要依規履行相關審議程序及信息
披露義務。請說明報告期末你公司對其他應收款計提大額資產減值準備的原因。請
年審會計師核查并發表明確意見。
    回復:
    (一)其他應收款余額增長的情況說明
    公司2018年主要其他應收款具體情況見下表:
    單元:元
    單位名稱
    關聯關系
    款項性質
    賬面金額
    賬齡
    壞賬準備
    山東地礦集團投資有限公司
    關聯企業
    股權轉讓款
    499,314,895.80
    1年以內
    24,965,744.79
    山東泰德新能源有限公司
    關聯企業
    往來款
    278,129,556.04
    1-3年
    76,893,721.59
    煙臺宏業橡膠有限公司
    非關聯企業
    往來款
    147,500,000.00
    1年以內
    7,375,000.00
    廣東華立集團實業有限公司
    非關聯企業
    改制上市遺留款項
    61,599,698.53
    5年以上
    50,389,142.53
    北京融生置業有限公司
    非關聯企業
    往來款
    35,829,791.67
    2-4年
    16,022,979.17
    合計
    —
    —
    1,022,373,942.04
    —
    175,646,588.08
    本期其他應收款增加主要系本期公司重大資產重組轉讓三礦山股權應收山東地
礦集團投資有限公司剩余45%部分股權轉讓款,以及本期與托管企業山東泰
    41
    德新能源有限公司解除托管后應收其剩余往來款及托管期間收益分紅。
    公司其他應收款中不存在對外提供財務資助情況,除應收地礦投資股權轉讓款
外不存在其他非經營性資金占用情況。對重要關聯性其他應收款公司已于年度報告
、年度審計報告中進行了披露。
    公司對期末其他應收款賬面價值進行檢查,對存在客觀證據表明應收款項發生
減值的,計提減值準備。其中單項金額重大并單項計提壞賬準備;單對項金額不重
大以及金額重大但單項測試未發生減值的應收款項,按信用風險特征的相似性和相
關性對金融資產進行分組,采用賬齡分析法計提壞賬準備;對單項金額雖不重大但
應單項計提壞賬準備,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,計提壞賬
準備。本期計提大額壞賬準備主要系對應收地礦投資剩余股權轉讓款及應收泰德新
能源往來款,按照款項實際發生時間,采用賬齡分析法計提壞賬準備所致。
    (二)年審會計師對其他應收款主要執行如下核查程序
    1.編制其他應收款明細表,了解重大明細項目的其他應收款內容及性質,進行
類別分析,重點關注是否存在資金被關聯公司(或實際控制人)大量占用、變相拆借
資金、隱形投資、費用掛賬等現象;結合應收賬款、其他應付款等明細余額,檢查
是否有同時掛賬的項目,核算內容是否重復,并進行審計調整;分析有貸方余額的
項目,進行重分類調整。
    2.實施函證程序,編制其他應收款函證結果匯總表,檢查回函情況,對于未回
函情況,實施替代審計程序,以獲取相關、可靠的審計證據;
    3.對其他應收款賬齡分析,抽查原始憑證,測試賬齡劃分的合理性;
    4.對重大其他應收款本期增減變動,檢查至支持性文件,確定會計處理是否正
確;
    5.檢查壞賬準備:對其他應收款按照公司制定的壞賬準備政策執行重新計算程
序,并對差異金額進行審計調整;核對本期計提數與資產減值損失相應明細項目的
發生額是否相符;核查其他應收款壞賬準備政策和程序是否合規及一貫執行;個別
認定的壞賬準備證據是否充分;
    6.對于應收關聯方款項:檢查關聯方信息,了解交易的商業理由,檢查證實交
易的支持性文件(如發票、合同、協議及入庫的運輸單據等相關文件),向關聯方
函證等。
    (三)年審會計師核查意見
    經會計師審計,其他應收款期末賬面余額1,120,510,961.06元(其中包含壞賬
準備余額為209,559,684.58元),期初賬面余額為189,726,325.74元(其中包含壞
賬準備余額為87,939,771.61元),期末余額比期初余額增加
    42
    930,784,635.32元,增長490.59%元,期末余額較期初余額大幅度增加主要原因
系本期應收山東地礦集團投資有限公司499,314,895.80元、山東泰德新能源有限公
司278,129,556.04元、煙臺宏業橡膠有限公司147,500,000.00元所致。
    應收上述三家公司款項余額合計為924,944,451.84元,占公司其他應收款本期
增加金額930,784,635.32元的比例為99.37%。其中對山東地礦集團投資有限公司應
收499,314,895.80元,主要原因系本期公司實施重大資產重組,轉讓三礦山股權給
山東地礦集團投資有限公司。根據重大資產購買協議之付款進度,截止2018年12月3
1日,山東地礦集團投資有限公司支付股權轉讓款的55%,剩余45%股權轉讓款由山
東地礦集團投資有限公司后期支付,剩余45%股權轉讓款合計金額為499,314,895.80
元,款項性質為股權轉讓款,公司根據款項性質在其他應收款中列示;其中對山東
泰德新能源有限公司應收278,129,556.04元,山東泰德新能源有限公司系公司2017
年度委托經營管理,并納入公司合并報表范圍內,公司對山東泰德新能源有限公司
的往來款在合并報表進行抵消處理,2018年度公司自動解除托管山東泰德新能源有
限公司,泰德的資產、負債等不再納入2018年度公司合并報表范圍,故此,公司對
山東泰德新能源有限公司的往來款(包括經營往來款及托管期間收益分紅)體現在
合并報表,并在其他應收款中列示,款項性質為經營往來款及托管期間收益分紅;
其中對煙臺宏業橡膠有限公司147,500,000.00元系公司之子公司山東地礦慧通特種
輪胎有限公司應收其業務往來款,其款項性質為經營往來款。在審計中,會計師對
上述三家公司執行函證程序,并取得回函,回函金額相符,同時對上述三家公司涉
及的合同協議、資金流水等進行了核查,證實公司對上述三家公司的其他應收款期末余額是真實的。
    經會計師審計,其他應收款壞賬準備期末余額為209,559,684.58元,壞賬準備
期初余額為87,939,771.61元,壞賬準備期末余額較期初余額增加121,619,912.97元
,增長138.30%元,主要原因系本期對上述三家公司按照賬齡計提法計提了壞賬準
備所致,其中對山東地礦集團投資有限公司計提壞賬準備24,965,744.79元;對山東
泰德新能源有限公司計提壞賬準備76,893,721.59元;對煙臺宏業橡膠有限公司計
提壞賬準備7,375,000.00元,對上述三家公司本期新增計提的壞賬準備金額為109,2
34,466.38,占公司本期其他應收款新增壞賬準備比例89.82%。
    根據公司應收款項壞賬準備政策及方法,單項金額重大并單項計提壞賬準備的
應收款項以及單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項,根據其未來現金
流量現值低于其賬面價值的差額,計提壞賬準備;對單項金額不重大以及金額重大
但單項測試未發生減值的應收款項,按信用風險特征的相似性和相關性對
    43
    金融資產進行分組,采用賬齡分析法計提壞賬準備。
    公司對上述三家單位的其他應收款均屬于單項金額重大并單項計提壞賬準備的
其他應收款,會計師取得了上述三家公司在期末沒有發生減值的相關證據比如還款
計劃、函證回函、應收款項可回收性分析報告、合同協議等。同時會計師出于謹慎
性原則并結合公司制定的應收款項壞賬準備計提政策,按照賬齡計提方法對上述三
家公司的其他應收款計提了相應的壞賬準備。
    經執行以上核查程序并結合對其他應收款的合理性分析,會計師認為,公司其
他應收款期末余額較期初余額大幅度增長是合理的,其他應收款期末余額的真實性
可以確認;其他應收款不存在對外提供財務資助之情形;除應收地礦投資股權轉讓
款外不存在其他非經營性資金占用情況;其他應收款期末計提大額資產減值準備符
合公司制定的壞賬準備政策和程序。
    問題11.報告期末,你公司預收款項余額為375,612,289.65元,較期初余額2,75
7,872.64元增長135.2倍。請結合業務類型說明預收款項的具體內容,并結合銷售
模式、同行業其他上市公司預收款項占比情況,說明報告期預收款項大幅增長的原
因。請年審會計師核查并發表明確意見。
    回復:
    (一)報告期預收款項大幅增長的原因
    公司本期預收款項余額較上年有較大增長主要系開展大宗商品貿易業務所致。
年末預收賬款中,預收中天科技集團上海國際貿易有限公司煤炭貨款余額222,850,0
00.00元。預收兗礦海外能源發展有限公司貨款煤炭余額136,124,033.00元。
    公司大宗商品貿易主要業務模式及流程:簽訂合同→預收客戶貨款→公司發貨
給客戶→開具出庫單(貨物移交對方)→客戶收貨確認單或貨權轉移單(雙方蓋章
)→開具發票→業務完成。
    由于公司本期對大宗商品貿易投入現金較少,因此實際業務中多采用預收預付
貨款的方式。預收貨款開展業務一方面可加快存貨周轉、節約期間費用,另一方面
可以保證資金安全、防范風險。故年末公司預收款項較年初有較大增長。
    (二)年審會計師對預收款項主要執行如下核查程序
    1.編制預收賬款明細表,檢查是否存在借方余額,進行重分類調整;結合應收
賬款等往來款項目的明細余額,檢查是否存在應收、預收兩方掛賬的項目,進行審
計調整;對預收款項劃分賬齡并進行合理性分析;預收款項借方發生額+應收賬款借
方發生額與收入+稅費進行差異性分析,檢查預收款項發生是否合理;
    2.抽查預收款項有關的銷貨合同、倉庫發貨記錄、貨運單據和收款憑證,檢查
已實現銷售的商品是否及時轉銷預收款項,確定預收賬款期末余額的正確性和
    44
    合理性;
    3.實施函證程序,編制預收款項函證結果匯總表,檢查回函情況,對于未回函
情況,實施替代審計程序,以獲取相關、可靠的審計證據;
    4.通過貨幣資金的期后測試,以確定預收款項是否已計入恰當期間;
    5.對于預收關聯方的款項:檢查關聯方信息,了解交易的商業理由,檢查證實
交易的支持性文件(如發票、合同、協議及入庫的運輸單據等相關文件),向關聯
方函證等。
    (三)年審會計師核查意見
    公司預收款項期末余額為376,308,789.65元(其中包括預收房款余額為696,500
.00元),期初余額為3,454,372.64元(其中包括預收房款余額為696,500.00元)
,期末余額較期初余額增長10793.69%。經執行以上核查程序,會計師認為,預收款
項期末余額較期初余額大幅度增長主要原因系公司本期開展大宗商品貿易業務所致
。會計師對公司本期業務模式進行了了解與核實,公司本期利用自己的優勢,開展
了大規模的大宗商品貿易業務。大宗商品貿易主要業務模式及流程主要包括:簽訂
合同→預收客戶貨款→公司發貨給客戶→開具出庫單(貨物移交對方)→客戶收貨
確認單或貨權轉移單(雙方蓋章)→開具發票→業務完成。上述大宗商品貿易的業
務模式決定了公司預收客戶銷售款必然大幅度增加。
    同時經我們核實,在預收款項期末余額中預收中天科技集團上海國際貿易有限
公司余額222,850,000.00元,款項性質為煤炭貨款;預收兗礦海外能源發展有限公
司余額136,124,033.00元,款項性質為煤炭貨款,上述兩單位預收款項合計金額為3
58,974,033.00元,占預收款項期末余額比例為95.39%,中天科技集團上海國際貿
易有限公司及兗礦海外能源發展有限公司均系本公司大宗商品貿易的主要客戶,正
是由于預收上述兩單位貨款導致公司預收款項期末余額較期初余額大幅度增加。本
次審計,對中天科技集團上海國際貿易有限公司及兗礦海外能源發展有限公司執行
函證程序,并已經取得函證,回函結果相符,同時會計師核查相關的收款原始憑證
、相關的銷售合同,證實上述款項是真實的。
    因此,通過執行以上核查程序,同時通過對公司業務模式的分析,會計師認為
,報告期公司預收款項期末余額較期初余額大幅增長是合理的,預收款項期末余額
的真實性可以確認。
    問題12.2019年2月27日,你公司收到山東省高院《執行裁定書》,司法拍賣山
東華源相關資產共計948.2萬元,扣除執行費用后,你公司收到拍賣款項940.7萬元
。2019年2月28日,你公司收到山東省高院《執行裁定書》,將山東地利應補償股份
537,169股股份司法劃轉至你公司賬戶,用于股份補償。請說明
    45
    你公司對前述款項及股份用于補償上市公司其他中小股東的安排。
    回復:
    (一)利潤承諾股份補償及本次司法強制執行情況
    因公司2012年度重大資產重組發行對象中的山東華源、山東地利、北京寶德瑞
創業投資有限責任公司未按時履行2014年度利潤承諾股份補償,公司已代表有受償
權的股東向山東省高院提起申請恢復本案強制執行。
    本次恢復強制執行后,經山東省高院調查核實,依法拍賣被執行人山東華源相
關資產,所得資金940.7萬元,存放于公司專用資金賬戶,用于公司2014年度利潤承
諾股份補償。
    被執行人山東地利無可被執行財產,其股東上海宿孛企業管理咨詢中心(有限
合伙)向山東省高院出具書面承諾,同意代山東地利履行應補償股份537,169股,相
關股份已司法過戶至公司賬戶,用于公司2014年度利潤承諾股份補償。
    因未發現相關當事人有可被執行財產,山東省高院已終結本案強制執行程序,
若發現相關當事人有可被執行財產,可再次申請強制執行。詳細情況請參見公司于2
019年4月12日披露了《關于重大訴訟及2014年度利潤承諾股份補償的進展公告》(
公告編號:2019-021)。
    (二)利潤承諾股份補償的后續安排
    公司2012年度重大資產重組2014年度業績承諾補償股份應贈與股份總數為101,3
23,895股,已完成贈與股份數量74,658,066股,尚剩余26,665,829股未贈與。鑒于
本次司法強制執行已終結,公司將根據本次強制執行所得及時申請執行2012年度重
大資產重組2014年度業績承諾股份贈與。
    根據公司2015年第二次臨時股東大會決議,2012年度重大資產重組標的資產的
利潤承諾補償通過全額贈與股份方式進行,因此公司本次司法拍賣被執行人山東華
源相關資產所得940.7萬元現金需轉換為公司股份后方可申請進行補償。
    《公司法》《公司章程》及深圳證券交易所《上市公司回購股份實施細則》有
關股份回購條款規定:“公司在下列情況下,可以依照法律、行政法規、部門規章
和本章程的規定,收購本公司股份:(一)減少公司注冊資本;(二)與持有本公
司股票的其他公司合并;(三)將股份用于員工持股計劃或者股權激勵;(四)股
東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議,要求公司收購其股份的;(五
)將股份用于轉換上市公司發行的可轉換為股票的公司債券;(六)公司為維護公
司價值及股東權益所必需。除上述情形外,上市公司不得進行買賣本公司股份的活
動”。根據上述條款,公司因實施利潤承諾補償不符合自身回購股份條件。為保障
廣大有受償權的投資者的利益,公司擬委托第三方(法人或自然人)購買公司股份
,購買股份完成后將及時申請執行2012年度重大資產重組
    46
    2014年度業績承諾股份贈與。截止目前,相關第三方尚未確定,公司將根據進
展情況及時履行信息披露義務。山東地利應補償股份數額較小,不利于單獨贈與,
擬與山東華源應補償股份一同實施贈與。
    (三)相關風險提示
    公司2012年度重大資產重組2014年度業績承諾股份贈與實施的股權登記日仍為2
015年7月17日,敬請具有受償權的投資者在2014年度業績補償實施完成前不要進行
證券賬戶的注銷、資料變更和股份轉托管等操作,以免影響后續贈與股份的到賬,
具體實施日期以屆時公司公告為準。
    如有受償權的投資者證券賬戶于股權登記日2015年7月17日之后發生變化,請及
時聯系公司并提供相關證明文件,以便順利實施股份贈與。
    特此公告。
    山東地礦股份有限公司董事會
    2019年9月24日

[2019-09-24]*ST地礦(000409):*ST地礦26日起撤銷退市風險警示及實行其他風險警示
    ▇上海證券報
  *ST地礦公告,公司股票將于2019年9月26日起撤銷退市風險警示及實行其他風
險警示,公司股票于2019年9月25日停牌一天,并于2019年9月26日開市起復牌。撤
銷退市風險警示及實行其他風險警示后,公司股票簡稱由“*ST地礦”變更為“ST地
礦”;股票代碼“000409”不變;股票交易價格的日漲幅限制仍為5%。


(一)龍虎榜

【交易日期】2019-07-11 連續三個交易日內,跌幅偏離值累計達到12%的ST證券、*ST證券和未完成股改證券:
累計跌幅偏離值:-12.31 成交量:1315.00萬股 成交金額:6800.00萬元
┌───────────────────────────────────┐
|                       買入金額排名前5名營業部                        |
├───────────────────┬───────┬───────┤
|              營業部名稱              |買入金額(萬元)|賣出金額(萬元)|
├───────────────────┼───────┼───────┤
|安信證券股份有限公司揭陽臨江北路證券營|466.07        |32.50         |
|業部                                  |              |              |
|中泰證券股份有限公司常州惠國路證券營業|385.66        |565.67        |
|部                                    |              |              |
|長城國瑞證券有限公司廈門蓮前西路證券營|177.02        |--            |
|業部                                  |              |              |
|方正證券股份有限公司寧波解放北路證券營|172.73        |--            |
|業部                                  |              |              |
|金元證券股份有限公司三門湫水大道證券營|166.40        |--            |
|業部                                  |              |              |
├───────────────────┴───────┴───────┤
|                       賣出金額排名前5名營業部                        |
├───────────────────┬───────┬───────┤
|              營業部名稱              |買入金額(萬元)|賣出金額(萬元)|
├───────────────────┼───────┼───────┤
|東海證券股份有限公司常州博愛路證券營業|6.32          |1028.51       |
|部                                    |              |              |
|東吳證券股份有限公司蘇州寶帶東路證券營|--            |884.17        |
|業部                                  |              |              |
|中泰證券股份有限公司常州惠國路證券營業|385.66        |565.67        |
|部                                    |              |              |
|華泰證券股份有限公司啟東人民中路證券營|--            |457.59        |
|業部                                  |              |              |
|網信證券有限責任公司青島東海西路證券營|100.04        |335.68        |
|業部                                  |              |              |
└───────────────────┴───────┴───────┘
(二)大宗交易
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|交易日期  |成交價|成交數量|成交金額|  買方營業部  |  賣方營業部  |
|          |格(元)| (萬股) | (萬元) |              |              |
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|2018-02-02|5.37  |40.60   |218.02  |中國中投證券有|東莞證券股份有|
|          |      |        |        |限責任公司北京|限公司東莞虎門|
|          |      |        |        |北三環東路證券|分公司        |
|          |      |        |        |營業部        |              |
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